根據審計法律規定及縣政府相關要求，縣審計局對2021年度縣級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計內容主要包括財政預決算和部門預算執行情況、重大政策措施落實情況審計、專項審計調查以及部分政府性投資建設項目實施情況等。

審計結果表明，2021年，縣財政局等部門在縣委、縣政府的堅強領導下，在縣人大、縣政協的監督和支持下，堅持穩中求進工作總基調，立足新發展階段，貫徹新發展理念，融入新發展格局，大力提質增效實施積極財政政策，牢固樹立過緊日子思想，按照“保重點、壓一般、促統籌、提績效”的預算管理要求，集中力量保重點領域支出需要，全面實施預算績效管理，深化預算公開,切實提高財政資金使用效益，為加快建設經濟強、百姓富、生態美的現代化“九華圣境、靈秀青陽”新征程提供財力保障。

--全縣財政運行保持平穩。2021年全年完成財政收入10.71億元，比上年增長9.4%。2021年，青陽縣積極向上爭取資金，上級補助收入10.96億元，與上年同比減少0.83億元，降低7.04%。全縣一般公共預算支出總額25.61億元，與上年同比增加3.51億元，增長15.9%，實現了財政收支的平穩運行。

--穩步助力經濟持續健康發展。一是改善城鎮基礎設施，安排重點項目建設26,697.19萬元；二是支持農村基礎設施建設，推進鄉村振興，撥付農村基礎設施建設專項資金3,541.49萬元；三是支持污染防治攻堅戰建設，撥付生態污染防治資金2,362.5萬元；四是支持企業發展，促進經濟轉型，撥付支持企業發展獎勵資金11,646.09萬元，對3家科創板上市企業補助資金30萬元。五是堅持把穩就業放在突出位置，撥付就業補助專項資金828.44萬元；為全縣符合條件的164戶個體工商戶提供擔保貸款2,453萬元，財政貼息金額357萬元。

--有力保障民生重點支出。一是加大困難群體兜底保障。按時發放農村低保金、城市低保金、孤兒救助資金、殘疾人生活和護理補貼、高齡津貼等。二是積極支持醫藥衛生體制改革,全面保障疫情防控經費。撥付基本公共衛生專項資金1,636.5萬元，新冠肺炎疫情防控補助資金1,736.84萬元。三是積極實施農村公益事業財政獎補項目。組織實施41個農村公益事業財政獎補項目，總投資796.15萬元，項目受益人口超過3.57萬人。四是加大對鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接的投入，2021年全縣用于支持鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接的財政資金8,748萬元。同時，規范財政銜接資金項目公告公示和督查通報工作，筑牢資金管理的“高壓線”。

 

一、2021年度縣級預算執行和其他財政收支情況

（一）一般公共預算收支情況

2021年全縣完成一般公共預算收入完成107,133萬元,較上年增長9.4%;加上上級補助收入109,631萬元（返還10,291萬元、一般轉移支付92,986萬元、專項轉移支付6,354萬元）、債務收入25,673萬元、調入資金82,867萬元、上年結余72萬元，2021年全縣一般公共預算收入總計為325,376萬元。2021年全縣一般公共預算支出完成256,108萬元，增長15.9%。上解支出2,701萬元，債務還本支出20,857萬元，安排預算穩定調節基金45,233萬元，全縣一般公共預算結余477萬元。

2021年縣本級地方一般公共預算收入51,300萬元，較上年增收10,238萬元。加上上級補助收入109,631萬元、債務收入25,673萬元、調入資金82,867萬元、鄉鎮上解3,424萬元、上年結余57萬元，縣本級收入總計272,952萬元。縣本級總支出272,490萬元，其中：縣本級一般公共預算支出203,699萬元，較上年增加21.3%。上解支出2,701萬元，債務還本支出20,857萬元，安排預算穩定調節基金45,233萬元，2021年縣本級一般公共預算結余462萬元。

（二）2021年度政府性基金等三類預算收支情況

2021年政府性基金縣本級收入88,829萬元，為預算51,972萬元的170.92%，加上上級補助收入2,468萬元，債務收入78,878萬元，政府性基金收入總計170,175萬元。支出總計137,426萬元，為預算支出的264.42%。上年結余4,030萬元，調入資金2,102萬元，調出資金30,509萬元，債務還本支出7,378萬元，當年結余為994萬元。

2021年全縣社會保險基金收入總計121,521萬元，支出總計117,518萬元。2021全縣社會保險基金當年結余4,003萬元，年末滾存結余42,240萬元。

2021年全縣國有資本經營預算收入2,000萬元，是年初預算的100%；國有資本經營預算支出（調出資金）2,000萬元，是年初整預算的100%。結余為0。

（三）2021年度其他財政收支情況

1.2021年縣政府債務收支情況

2021年省核定縣政府債務限額為376,580萬元，截至2021年底，青陽縣政府債務余額374,242萬元，其中：一般債務余額162,734萬元，專項債務余額211,508萬元，政府債務余額較2020年末297,919萬元增加76,323萬元，同比增長了25.62%。

2021年新增地方政府債務資金76,323萬元，其中：發行新增債券76,092萬元（一般債券4,592萬元、專項債券71,500萬元），政府外貸資金231萬元。發行再融資債券28,235萬元。

2021年當期償還本金28,235萬元，償還利息11,448.02萬元，支付債務發行服務費89萬元。

2.助企紓困資金收支管理情況

截至2022年7月，青陽縣共收到上級劃撥助企紓困資金合計14,763,187元，其中：2019-2020年度中小企業國際市場開拓資金及2020年度政策性獎補資金8,477,887元，已全額撥付至縣科技經信局；2020年度培育和壯大建筑企業政策獎勵資金1,100,000元，已全額撥付至縣住建局；2021年度“三重一創”項目資金550,000元，地方配套550,000元，已全額撥付至縣發改委；2021年省級電子商務發展項目資金862,200元，已全額撥付至縣科技經信局；2020年引導企業加大研發投入補助資金620,000元，已全額撥付至縣科技經信局；2021年度池州市科技創新政策獎補項目資金2,603,100元，已全額撥付至縣科技經信局。

3.2021年縣“三公”經費和會議費等支出情況

2021年全縣“三公”經費支出合計2,092.18萬元，較上年度2,301.45萬元減少209.28萬元，降低9.09%。其中：因公出國（境）費為0萬元，與上年度持平；公務用車購置及運行維護費846.89萬元，較上年減少242.87萬元，降低22.29%；公務接待費1,245.29萬元，較上年增加33.59萬元，增長2.77%。

2021年全縣培訓費支出592.31萬元，較上年度571.04萬元增加21.27萬元，增長3.72%。

2021年全縣會議費支出529.03萬元，較上年度431.69萬元增加97.34萬元，增長22.55%。

審計發現的主要問題如下：

（一）應繳國庫收入5,677.06萬元未及時繳庫

截至2021年12月31日,縣政府非稅收入服務中心應繳國庫期末結余4,816.41萬元未及時繳庫；國庫股財政專戶存款利息余額860.65萬元未及時繳庫。

（二）存量資金清理不規范

2021年，縣財政局經建股分5次以存量資金繳庫共計88,803萬元，上述業務未見存量資金清理收回相關審批資料。

（三）國有土地租賃管理不規范

一是土地租金未按規定科目繳庫，2021年6月，縣財政將土地租金收入23萬元，以“土地出讓價款收入”科目上繳國庫。二是未及時收繳土地租金2.7萬元，2021年縣農商行和縣供電公司2家單位拖欠當年土地租金，合計2.7萬元。三是未簽訂租賃合同，縣國土管理部門未與3家土地使用單位簽訂租賃合同。四是土地租金標準未適時調整，縣國土管理部門按1998年青陽縣人民政府文件《青陽縣國有土地有償使用管理意見》“按其占地面積每年每平方米2元”標準征收3家單位土地租金已超20年，至今未調整。

（四）農村環境綜合整治項目管理不到位

一是項目資金撥付未按時到位，2018年農村環境綜合整治項目資金280萬元于2019年11月撥入經建股，到2021年2月才撥付至相關鄉鎮賬戶。二是項目實施管理不到位，2018年農村環境綜合整治項目全縣14個村項目施工年度不一致，開工時間分別為2018年2個、2019年3個、2020年9個，竣工時間分別為2018年2個、2020年12個，而驗收時間均為2021年2月。三是項目驗收審核不到位，如杜村鄉宗文村晚口中心村莊美麗鄉村污水管網工程2018年10月10日已竣工，2019年3月才編制工程實施方案。

（五）部分專項資金使用效益不高，未及時撥付到位

審計發現2019年度歷史建筑保護專項資金29.5萬元、特殊林木培育基地基礎設施建設資金54萬元,合計83.5萬元未及時撥付到相關單位,截至審計日仍滯留經建股專戶,已超2年。

針對上述問題，審計提出了加強預算管理，提高財政資金績效；樹牢“過緊日子”理念，提高資金使用效益和增強風險意識，切實加強國庫和財政專戶管理等意見及建議。縣財政部門高度重視，相關問題正在積極整改中。

二、部門預算執行審計情況

今年主要對縣衛健委和縣殘聯2021年度預算執行及其他財政收支情況進行了審計。審計發現的主要問題有：

（一）縣衛健委財務制度執行不嚴。1.部分會議費在公務接待費中報銷。2020年5月27日舉辦基層老年協會負責人業務培訓班,就餐費4,000元，賬面計入公務接待費。2.國庫集中支付制度執行不嚴。如2021年每季度將食堂餐費轉至胡梅（食堂聘請人員），未支付至提供勞務方。

（二）縣衛健委部分公務支出預算編制不準確，與實際支出相差較大。2021年辦公費實際支出23,108元，超年初預算4,000元的477.7%，超預算支出19,108元；差旅費實際支出91,389元，超年初預算12,000元的661.58%，超預算支出79,389元；會議費12,326元，超年初預算3,000元的310.87%，超預算支出9,326元。

（三）縣衛健委決算編制不規范。2021年支出決算報表顯示：基本支出-公用經費7,905.35萬元，未單獨區分填報項目支出。

（四）縣衛健委往來款長期掛賬未清理。截至2021年末，往來款項賬面合計363,135.94元，長期掛賬未清理。其中：其他應收款169,863.67元，其他應付款193,272.27元。

（五）縣殘聯無預算支出5,000元。2021年2月支付“道路硬化”項目支出5000元，附件資料顯示為補助局包村扶貧對象門前道路硬化材料款，該項支出未列入年初預算。

針對審計發現的問題，審計就合理科學編制預算，加強財務監督管理，強化內部監督等方面提出意見及建議，相關部門正在積極整改中。

三、專項審計調查情況

根據市局統一組織安排，縣審計局組織開展了2020-2021年全縣防空地下室易地建設費專項審計調查、2019-2021年全縣水清岸綠產業優專項資金審計調查和2020-2021年全縣產業發展資金（基金）專項審計調查。審計調查發現問題有：

（一）2020-2021年全縣防空地下室易地建設費專項審計調查:

1.縣住建局未制定易地建設2020-2021年度計劃。縣住建局作為縣人防辦主管部門，未制定全縣防空地下室易地建設年度計劃。

2.防空地下室易地建設項目批而未建。縣發改委分別于2020年3月16日、3月30日對縣住建局下達文件批復建設《青陽縣人防科普宣教館項目》（青發改〔2020〕66號）和《青陽縣人防地面指揮所建設項目》（青發改〔2020〕145號）,但截至2022年5月，上述兩個項目均未實施。

（二）2019-2021年全縣水清岸綠產業優專項資金審計調查：

1.專項資金未及時撥付。截至審計日，池州市財政局2019年度下達青通河環境修復-農村生活污水處理工程資金500萬元及2021年度下達青陽縣水環境綜合治理PPP項目資金1,800萬元，滯留在青陽縣財政局經建科，資金未及時撥付至項目實施單位。

2.專項資金閑置。截至審計日，池州市財政局2019年度下達青陽縣青通河航道治理項目資金1,000萬元，仍存放于青陽縣金庫。

3.個別項目開展情況達不到進度要求。青陽縣水環境綜合治理PPP項目計劃批次為2021年度。截至審計日止，該項目仍在籌劃階段。

（三）2020-2021年全縣產業發展資金（基金）專項審計調查：

1.縣級配套資金141.085萬元未按文件要求配套到位。2020年至2021年，青陽縣應配套促進農業產業發展獎補資金135.93萬元、促進文化產業發展獎補資金5.155萬元,實際配套0元。

2.部分項目未制定具體實施方案。縣市場監管局未針對縣長質量獎項目資金制定細化的實施方案，相關項目評審指標未量化，缺少相應的復核程序。

3.項目申報材料丟失。縣農水局支持中藥材（九華黃精）產業發展資金項目申報材料中，青陽縣華藥農業開發有限公司的紙質版申報材料丟失。

4.基金在青陽縣域內的投資未達到實繳出資額的2倍。縣建投集團對池州徽元中小企業發展基金共出資了2,500萬元，截至2021年12月末該基金僅對青陽縣安徽泫氏制造有限責任公司投資了2,500萬元。不符合2019年4月簽訂的《池州徽元中小企業發展基金合伙企業（有限合伙）合伙協議之補充協議》，第一條投資約定“丁方（國元股權投資有限公司）同意在池州中小企業基金投資期內投資于池州地區項目資金規模不低于甲方（甲方池州九華恒昌產業投資有限公司、乙方池州金橋投資集團有限公司、丙方青陽建設投資集團有限公司）全部實繳出資額的2倍”的規定。

審計已就上述問題提出進一步強化項目管理、加快工程進度、加強對專項資金的監督管理和用好用活產業發展資金等意見和建議，相關部門正在積極整改中。

四、重大政策措施落實情況跟蹤審計情況

根據省審計廳統一部署，青陽縣審計局對全縣2021年以來助企紓困資金、轉移支付資金和旅游專項資金收支管理情況進行了審計。審計發現的問題主要是：“三重一創”資金撥付不及時。2022年3月，縣財政收到省級財政下達的“三重一創”專項資金55萬元。當月，縣財政將上述資金55萬元和縣級配套資金55萬元，合計110萬元撥付縣發改委。截至審計日，縣發改委和企業仍在辦理相關撥付手續。

審計已就上述問題提出要加快資金撥付，及時細化到具體企業的意見和建議，縣發改委已將“三重一創”資金110萬元撥付至相關企業。

五、政府性投資項目審計情況

截止7月底，縣審計局主要集中對青陽縣華峰礦閉坑礦山環境治理EPC項目等16個項目進行了竣工結算審計，持續對青陽縣人民醫院整體搬遷項目、青陽縣五九線（五溪—廟前段）人居環境整治EPC項目、青陽縣五溪風情街建設項目、青陽縣第六中學建設項目進行了跟蹤審計，依規辦理建設單位審前登記項目99個，參與14個工程項目的變更審查，管理不規范資金1662.14萬元。審計過程中發現的主要問題有：

（一）勘察、設計等服務類項目采購不規范。部分建設單位對必須實行公開招標或政府集中采購的工程類勘察、設計等服務項目，通過私自委托服務方式簽訂合同，規避招標、集中采購。主要涉及縣交通運輸局青陽至陵陽縣道公路工程（一期）、縣經濟開發區賓陽路道排工程。

（二）工程招標內容不合理。主要涉及縣建投集團和縣行政執法局共同參與管理的縣生活垃圾填埋場二期建設工程EPC項目，建設單位將環評費、社會穩定性評估、節能評估費、建設單位管理費、工程監理費等納入了施工招標范圍，施工企業承擔該部分費用不符合相關規定，也不利于項目質量管理和投資控制。

（三）項目管理不規范。1.部分項目變更未報批、減少工程內容未嚴格履行變更審查。主要涉及縣住建局縣域農村生活污水處理一期工程、陵陽路（九子路至青山路段）道排工程等。2.建設資金使用不規范。部分項目存在超進度支付、多支付工程款。主要涉及縣經濟開發區賓陽路道排工程。

針對審計發現的問題，縣審計局積極與被審單位對接，提出了相關審計意見和建議，得到了多數單位主要領導的重視，據縣交通運輸局書面反饋該項目有關責任人已受到廉政談話并制定了相關整改措施；縣經濟開發區已追回多支付及超進度支付的工程款等。

六、上年審計工作報告反映問題整改情況

截至目前，對上年預算執行和其他財政收支審計工作報告中反映的問題，有關部門和單位采取上繳國庫、清理存量資金、調整賬目、完善相關規章制度等方式，相關問題均得到有效整改，共制定完善制度3項，上繳國庫11,818萬元，清理存量資金7,989萬元。

七、審計建議

（一）加強預算管理，提高財政資金績效。提升部門預算編制審核成效，進一步提高預算編制標準化、科學化、精細化水平，減少預算調整事項，縮小財政預決算差異，切實減少待分配資金比例，提高預算的年初到位率。強化財政資源統籌和績效意識，堅持花錢必問效、無效必問責，改進績效評價方法，按照規定盤活各類存量資金，加快全面預算績效管理推進到資金使用“最后一公里”。

（二）樹牢“過緊日子”理念，提高資金使用效益。要深挖全縣資金、資產和資源的潛力，建立健全抓收入長效機制，確保各項收入應收盡收。堅決落實過“過緊日子”要求，要持續優化支出結構，厲行勤儉節約，嚴格控制一般性支出，優化財政資源配置，盤活存量，用好增量。進一步強化國有資產管理，實現國有資產保值增值。

（三）增強風險意識，切實加強國庫和財政專戶管理。一是財政部門和各預算單位要加強非稅收入的管理，按規定及時足額繳入國庫，不得超期滯留；二是財政部門要進一步加強國庫庫款的管理，將庫款保障水平控制在合理區間，有效降低支付風險，保障財政平穩運行；三是財政部門要加強財政專戶的管理，進一步優化支出結構，提前謀劃重點項目資金的分配使用，加大對重點領域支持力度。