根據審計法律規定及縣政府相關要求，縣審計局對2022年度縣級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計內容主要包括財政預決算和部門預算執行情況、重大政策措施落實情況以及部分政府性投資項目建設實施情況等。

審計結果表明，2022年，在縣委、縣政府的堅強領導下，在縣人大、縣政協的監督和支持下，縣財政部門堅持穩中求進工作總基調，發揮財政職能作用，積極應對疫情反彈、經濟下行、土地市場降溫等帶來的各種困難挑戰，落實財政穩經濟措施，優化財政支出結構，扎實做好“六穩”工作，全面落實“六保”任務，促進經濟社會持續健康發展。

——財政保障能力進一步增強。全年完成財政收入11.91億元，較上年同比增收1.2億元，增長11.16%；一般公共預算支出28.34億元，財政支出結構進一步優化，繼續落實政府過“緊日子”政策，壓減一般性支出，兜牢“三保”底線。全面落實減稅降費政策，全年征前減免稅款4.83億元，保障了社會穩定。加強地方政府債務管理，積極防范化解政府債務風險，新增債券5億元，為我縣基礎設施、美麗集鎮、生態修復建設及脫貧攻堅等領域提供了重要的資金保障。

——民生保障力度進一步加大。全年實現民生支出24.13億元，占一般公共預算支出的85.14%。統籌整合財政資金4.5億元，實施20項民生實事，開展10項暖民心行動，增進民生福祉。安排農林水支出5.15億元，推進鞏固脫貧攻堅成果和鄉村振興；社會保障和就業支出4.98億元，確保各項惠民政策得到落實；教育支出3.77億元，促進教育事業持續健康發展；節能環保支出0.29億元，推動節能環保和污染防治工作有效開展。

——財政管理改革進一步深化。推進預算管理一體化改革，全面啟用“安徽省預算管理一體化系統”；制定《關于進一步深化預算管理制度改革全面實施零基預算工作方案》，積極落實零基預算管理；重點開展2021年度18個重點項目和5個部門整體支出財政重點評價，持續加強50家縣級部門線上監控預警，切實推動預算績效管理。

一、2022年度縣級預算執行和其他財政收支審計情況

（一）一般公共預算收支情況

2022年全縣一般公共預算收入119,093萬元，較上年增長11.16%，收入總計346,521萬元。2022年全縣一般公共預算支出283,375萬元，較上年增長10.65%，支出總計319,105萬元。2022年全縣一般公共預算年終結余27,416萬元（全部為結轉下年支出）。

2022年縣本級一般公共預算收入58,091萬元，較上年增長13.24%，收入總計285,504萬元。2022年縣本級一般公共預算支出222,358萬元，較上年增長9.16%，支出總計258,088萬元。2022年縣本級一般公共預算年終結余27,416萬元（全部為結轉下年支出）。

（二）2022年度政府性基金等三類預算收支情況

2022年全縣政府性基金預算收入68,016萬元，較上年減少23.43%，收入總計102,496萬元。2022年全縣政府性基金預算支出79,150萬元，支出總計89,504萬元。2022年全縣政府性基金預算年終結余12,992萬元。

2022年全縣社會保險基金收入總計157,127.42萬元，支出總計129,165.47萬元，當年結余27,961.96萬元，年末滾存結余70,202.65萬元。

2022年全縣國有資本經營預算收入1,500萬元，較上年減少25%，收入總計1,512萬元。2022年全縣國有資本經營預算支出1,500萬元。年終結余12萬元。

（三）2022年度其他財政收支情況

1.2022年縣政府債務收支情況

2022年省核定我縣政府債務限額405,618萬元。截至2022年底，全縣政府債務余額390,084萬元，較上年增長4.23%，其中:一般債務余額163,476萬元、專項債務余額226,608萬元，政府債務率107.04%。

2022年新增地方政府債務資金50,044萬元，其中:發行新增地方政府債券17,461萬元（一般債券2,361萬元、專項債券15,100萬元）、發行再融資債券32,583萬元。

2022年償還本金34,209萬元，償還利息13,415.94萬元，支付兌付服務費2.38萬元。

2.全縣“三公”經費和會議費等支出情況

2022年全縣“三公”經費支出合計1,929.72萬元，較上年降低7.77%，其中:公務接待費1,170.92萬元，較上年降低5.97%;公務用車購置及運行維護費758.8萬元，較上年降低10.40%；因公出國（境）費0萬元，與上年持平。

2022年全縣會議費支出460.69萬元，較上年降低12.92%；培訓費支出568.21萬元，較上年降低4.07%。

3.非稅收入收支情況

2022年縣本級非稅收入總計28,141.66萬元，支出總計31,205.76萬元。

截至2022年底，應繳國庫期初余額結余4,816.41萬元，期末結余1,752.31萬元，應繳財政專戶期末結余0萬元，待結算收入期末結余908.08萬元。

審計發現的主要問題如下：

（一）應繳國庫收入2,561.3萬元未及時繳庫。截至2022年底，縣政府非稅收入服務中心應繳國庫收入期末結余1,752.31萬元未及時繳庫；國庫股財政專戶和縣會計核算中心存款利息余額592.77萬元和23.71萬元均未及時繳庫；綜合科住房資金專戶“住房補貼”項目已足額通過財政預算另行安排支出，結余專戶192.51萬元未及時繳庫。

（二）部分單位預算編制不準確。6家單位年初未編制公務用車運行維護費預算，決算支出60萬元；3家單位年初未編制會議費預算，決算支出4.03萬元；7家單位年初未編制培訓費預算，決算支出10.98萬元。

（三）部分上級轉移支付資金使用效率不高。一是資金分配不及時。截至2022年底，收到上級下達的指標中有14個項目，涉及指標214.8萬元，未按規定時限進行本級分配。二是資金支出進度慢。截至2022年底，本級分配后，支付進度為0的項目31個，涉及指標6,586.09萬元；支付進度低于10%的項目6個，涉及指標536.53萬元；支付進度10%—50%的項目21個，涉及指標3,474.7萬元。

（四）債券資金支出進度較慢。2022年安排一般債券資金2,361萬元，涉及項目6個，截至2022年底，共撥出資金1,347.42萬元，占總量的57.07%，支出比例較低。

（五）部分單位混用國庫集中支付經濟分類科目或預算指標。一是部分單位混用國庫集中支付經濟分類科目，支出內容與科目性質不一致。如26家和30家預算單位分別在“辦公費”科目中填列公積金239.36萬元（多為聘用人員）和各類獎金127.78萬元；22家和24家預算單位分別在“其他商品和服務支出”科目中填列社保費用151.89萬元和公務接待費19.03萬元。二是部分單位混用預算指標。如縣文旅局和陵陽鎮分別在“15分鐘閱讀圈建設補助資金”和“2022年中央自然災害救災資金”預算指標中申請單位基本支出12.8萬元和12萬元，廟前鎮在“2022年中央財政農業生產和水利救災資金”預算指標中申請停車場整治提升工程款30萬元，上述單位同時在其他預算指標中申請上述專項支出。

（六）預算指標調整不夠精準。如追加縣經開區管委會“村鎮銀行獎勵款”指標232.34萬元，其使用代管資金支付，追加指標全部結余；分別調劑縣檢察院和縣機關事務服務中心“公務用車購置費”指標18.5萬元和204.93萬元為一般指標，實際未支出。

（七）少數單位決算編制不真實。3個單位實際采購辦公設備支出18.23萬元，決算報表中均填列此項支出為0。

針對上述問題，審計提出了進一步加強收入管理、督促相關單位進一步提高預算編制的科學性、完整性、準確性、強化預算支出約束及時分配使用上級轉移支付資金、督促預算單位規范經濟分類科目使用，嚴格按照預算批復支付資金等意見及建議。縣財政局高度重視審計整改工作，應繳國庫收入2,561.3萬元已于7月11日前分四次全部上繳國庫，當年度未發生支出的455.77萬元預算指標已全部收回，縣財政局將持續推進預算管理一體化改革，加強預算執行動態監控，進一步加大對預決算編制、項目資金撥付進度的監督管理力度。

二、部門預算執行審計情況

今年主要對縣鄉村振興局和縣直工委2022年度預算執行及其他財政收支情況進行了審計。審計發現的問題有：

（一）縣鄉村振興局部分支出無預算。縣鄉村振興局2022年12月對蓉城鎮龍子口社區、和平村及新河鎮等鄉鎮共11個村，每個村補助鄉村建設資金2萬元，共計22萬元，支出無預算。縣鄉村振興局2022年度年初預算中未安排會議費和公務接待費支出，賬證資料反映本年度會議費支出258,337.92元、公務接待費6,234.00元。

（二）縣直工委部分項目預算缺乏約束性。2022年縣財政局批復的“黨建工作經費”等5個項目經費預算合計320,000元，用于支付項目勞務費、辦公設備購置、會議費、差旅費等相關支出。通過預算批復、預算指標、國庫支付數據核實發現部門預算“黨建工作經費”中的差旅費支出均未發生，涉及金額19,000元。部分預算執行率低于10%。對縣直工委2022年預算指標與國庫支付數據進行分析，2022年縣直工委辦公費、辦公設備購置等預算執行率（實際支付金額/預算數）低于10%，“中共青陽縣直屬機關工作委員會本級_綜合定額（行政）”中的電費、公務接待費均未支出，執行率為0。

（三）縣直工委在項目經費中列支工會經費。2022年12月2日縣直工委分別從機關綜合定額（行政）培訓費科目列支620元、黨建工作經費會議費科目列支8,000元、紀檢辦案經費的辦公設備購置科目列支6,380元、其他商品和服務支出科目列支5,000元，上述合計支出20,000元撥付至縣直工委機關工會賬戶作為工會經費，未對項目支出和基本支出進行合理劃分，在項目經費中列支工會經費。

針對審計發現的問題，審計就加強單位預算編制管理工作、強化部門預算執行約束、提升預算績效管理水平等方面提出意見及建議，相關部門正在積極整改中。

三、重大政策措施落實跟蹤審計情況

根據省審計廳統一部署，今年第一、二季度，青陽縣審計局分別對青陽縣2022年安心托幼、老年助餐政策措施落實情況和新型冠狀病毒感染疫情防控資金收支情況進行了跟蹤審計。審計發現的問題主要有：

青陽縣2022年安心托幼、老年助餐政策措施落實情況跟蹤審計：

（一）幼兒園托育班審批工作缺失。截至2022年10月，青陽縣共有4家幼兒園開展了托育備案申請，分別是青陽縣第八幼兒園、第三幼兒園、木鎮鎮幼兒園和楊田小天使幼兒園（民營），查看備案申請資料發現，上述4家幼兒園備案材料中沒有縣教體局審核材料，進一步延伸審計確定，幼兒園托育班審批環節缺失。 

（二）未建立老年食堂（助餐點）評估機制。2022年，青陽縣新增26家老年助餐服務機構，其中城市老年食堂（助餐點）6個，農村老年食堂（助餐點）20個，26個老年食堂（助餐點）均已運營，但未對老年食堂（助餐點）的助餐服務、食品安全、食堂管理等進行評估，建立準入、退出和評估機制。

（三）未落實水、電、氣享受居民價格優惠政策。根據民政部門材料顯示，青陽縣城區內6家老年食堂（助餐點）未享受水、電、氣居民價格優惠政策。

（四）聯合檢查工作不全面，臺賬不全。截至目前，“老年助餐”暖民心行動開展一年多以來，縣民政部門以老年人滿意度和食品安全為指標，與市場監管局開展了對老年食堂（助餐點）聯合檢查，但聯合檢查工作不全面，未實施全覆蓋，聯合檢查臺賬不全。

審計已就上述問題提出要加強組織領導、規范項目建設和細化責任落實等意見和建議，相關單位積極落實整改責任：上述4家幼兒園按照皖教基秘〔2022〕101號文件要求完善托育備案相關手續；縣民政局已按照《池州市居家和社區養老服務質量評估標準（試行）》要求對老年食堂（助餐點）的助餐服務，食品安全、食堂管理、滿意度等進行評估；縣民政局已與縣發改委積極對接，6家老年食堂均已向有關單位申請用電、用水、用氣居民價；縣民政局已對照《老年助餐服務行動方案》，于6月中旬完成全覆蓋聯合檢查。

新型冠狀病毒感染疫情防控資金收支情況跟蹤審計：

（一）個別采購票據不符合規定。2022年4月和5月，分別支付池州市暉聚信息技術咨詢有限公司隔離點改造（地板革鋪設）費用*元和*元，發票內容均為日雜品銷售。

（二）部分防疫物資采購手續不夠規范。2022年8月17日，縣衛健委委托縣疾控中心通過邀請招標的形式采購1:20混采管1萬支，安徽聚聰醫療器械有限公司以報價*元/支中標。8月19日，縣疾控中心與安徽聚聰醫療器械有限公司簽訂購銷合同，采購*萬支，合同金額*萬。

審計已就上述問題從加強制度建設和財務管理兩個方面提出意見和建議，問題整改工作正在持續推進中。

四、政府性投資項目審計情況

（一）竣工結算審計

已開展青陽縣第四小學1#、2#、3#教學樓及1#、2#綜合樓工程、室外附屬工程、青陽縣南部新城公共體育場工程、青陽縣第三幼兒園南北樓工程、2021年縣城區排水防澇（泵站）建設工程、陵陽鎮禮貌山項目安置區室外道排工程、陵陽鎮禮貌山項目安置區安置房基礎工程、長龍山白云石礦山地質環境恢復治理工程、天柱路（原東門酒廠地塊）市民公園項目、2021年老舊小區（龍子口西小區）改造項目、青陽縣酉華鎮平田州東北側采礦區生態環境綜合整治修復工程、青陽縣城區供水擴容建設項目輸水管網工程等19個項目竣工結算審計。

（二）跟蹤審計

持續開展縣醫院整體搬遷及五溪新區人居環境提升項目（五溪風情街安置區）工程跟蹤審計，新開展木鎮—寶鎂110KV線路工程EPC項目、S219青陽蛤蟆嶺至石臺六都段公路改建工程（兩個標段）、池黃高鐵九華山站站前廣場及配套基礎設施建設工程跟蹤審計工作。

（三）專項審計調查

為深入貫徹落實黨的二十大精神和習近平生態文明思想、習近平總書記關于城市建設重要指示批示精神，推動城市綠化生態和城市綠化工程領域政治生態“雙進化”，根據省紀委、省審計廳要求，對青陽縣2017年至今城市綠化工程進行專項審計調查。

（四）其他工作

1.從資料完善、建設程序執行等方面，對縣公安局110接處警中心10KV配電等74個竣工結算項目進行了審前登記和監督。

2.按照《青陽縣政府投資項目工程變更管理辦法》的規定，積極履行政府投資項目工程變更的聯合審查工作，共參與13個工程項目的變更審查，審查過程中提出了切實可行的意見和建議。

（五）審計發現問題及整改情況

1.針對工程結算審計發現的不實價款問題，會同項目建設、監理、施工等單位進行溝通核實，共計確認不實價款1213.79萬元，相關責任單位已落實整改。

2.針對個別項目分項的清單量大于圖紙工程量的問題、服務類自行采購程序不規范、未嚴格執行變更報批等問題，審計分別提出了意見和建議，要求責任單位加強預算編制管理，嚴格督促造價咨詢企業按照設計圖紙、工程量清單計價規范等進行科學算量，力求準確合理、不漏不重，切實提高工程量清單編制和服務質量，同時，縣財政局應高度重視預算評審工作，規范投資評審行為，建立健全內部復核機制，認真評測工程預算的真實性、準確性、完整性，確保財政資金使用安全高效；建設單位要進一步規范政府采購行為，對未納入安徽省政府集中采購目錄及標準的分散采購項目，應當自行組織開展采購活動，或者委托具備相應專業能力的代理機構進行采購，切實提高資金使用效益；針對未嚴格執行變更報批的問題，責任單位要引以為戒，相關參建人員要加強對政府投資領域法律法規的學習，認真履行建設管理職責。今后，凡建設項目確需變更的，無論是合同外增加工程，還是合同內減少工程，都必須按照青陽縣政府投資項目工程變更相關管理辦法等，及時、完整履行變更審批程序。

五、審計建議

（一）加強財政基礎工作，確保各項數據真實準確。一是強化預決算管理，加大對預算單位的指導，提高預算編制的科學性、精準性、完整性，提升決算編報質量。二是強化業務全流程管理，加大審核把關力度，力促預算單位嚴格按照批復的預算科目和指標執行，確保專款專用。

（二）加強財政收支管理，提高資金使用效率。一是加強預算收入管理，及時上繳應繳收入。二是認真落實存量資金清理回收相關規定，加大閑置資金的清理力度。三是強化預算執行支出調度，做好和項目主管部門之間的協調銜接，加快預算資金的撥付進度，建立預算執行動態監測體系，提高財政資金使用績效。

（三）樹牢“過緊日子”理念，提高資金使用效益。要深挖全縣資金、資產和資源的潛力，建立健全抓收入長效機制，確保各項收入應收盡收。堅決落實過“過緊日子”要求，要持續優化支出結構，厲行勤儉節約，嚴格控制一般性支出，優化財政資源配置，盤活存量，用好增量。進一步強化國有資產管理，實現國有資產保值增值。

主任、各位副主任、各位委員，今年是貫徹落實黨的二十大精神的開局之年，面對新的形勢和任務，做好各項審計工作意義重大。我們將堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大精神，深刻領悟“兩個確立”的決定性意義，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，緊緊圍繞縣委、縣政府的中心工作，全面把握扎實推進中國式現代化對審計工作提出的新要求新任務，自覺接受縣人大監督，依法履行審計監督職責，為全面建設現代化“九華圣境 靈秀青陽”作出新的更大貢獻!