序號

權(quán)力事項

風險點數(shù)量

表現(xiàn)形式

等級

防控措施

責任人

1

對拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的處罰

5

（1）發(fā)現(xiàn)和受理環(huán)節(jié)。審計組對被審計單位或者有關(guān)人員的違法行為未及時予以責令改正，或者未向?qū)徲嫏C關(guān)報告；審計機關(guān)對情節(jié)嚴重或拒不改正的違法行為，未及時審查并采取相應措施。

中

（1）加強思想政治、黨紀政紀、政策法規(guī)、審計業(yè)務知識學習。

（2）健全管理制度，強化規(guī)則意識，提高審計工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。

負有直接責任審計人員、

（3）健全審計計劃、實施、審理、整改既相互分離又相互制約的科學審計業(yè)務管理體系。

審計組長、

（4）完善全過程分級審計質(zhì)量控制體系，加強審計質(zhì)量監(jiān)督，嚴格審計質(zhì)量事故責任追究。

審計機關(guān)負責人

（2）調(diào)查環(huán)節(jié)。審計人員應當回避的未執(zhí)行回避制度規(guī)定，未按照法定權(quán)限和程序取得與違法行為有關(guān)的證明材料，未充分聽取被審計單位和有關(guān)人員的申辨和陳述，或者未保守應當保守的有關(guān)秘密。

高

（5）完善審計業(yè)務會議的集體研究制度。

負有直接責任審計人員、

（6）嚴格執(zhí)行審計回避制度、“八不準”工作紀律等，確保審計獨立性。

審計組長

（3）審查環(huán)節(jié)。審計組、審計組所在部門、審計機關(guān)審理部門未按規(guī)定履行審核、復核、審理職責。

中

（7）健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作機制，督促落實審計整改。

審計組長、

審計組所在部門負責人、

審理機構(gòu)負責人及審理人員

（4）決定環(huán)節(jié)。未按照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的處罰種類、幅度、程序等對被審計單位和相關(guān)人員的違法行為進行處罰，可能導致審計處罰決定被行政復議撤銷或變更、行政訴訟敗訴或者被政府裁決無效。

中

審計機關(guān)負責人

（5）送達執(zhí)行環(huán)節(jié)。未有效監(jiān)督被審計單位和當事人在審計處罰決定規(guī)定的期限內(nèi)履行生效的審計處罰決定；對拒不執(zhí)行審計決定的行為未采取相應措施。

低

審計組長、

審計組所在部門負責人

2

對違反國家規(guī)定的財政財務收支行為的處罰

5

（1）發(fā)現(xiàn)和受理環(huán)節(jié)。審計組對被審計單位或者有關(guān)人員的違法行為未及時予以責令改正，或者未向?qū)徲嫏C關(guān)報告；審計機關(guān)對情節(jié)嚴重或拒不改正的違法行為，未及時審查并采取相應措施。

中

（1）加強思想政治、黨紀政紀、政策法規(guī)、審計業(yè)務知識學習。

負有直接責任審計人員、

（2）健全管理制度，強化規(guī)則意識，提高審計工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。

審計組長、

（3）健全審計計劃、實施、審理、整改既相互分離又相互制約的科學審計業(yè)務管理體系。

審計機關(guān)負責人

（2）調(diào)查環(huán)節(jié)。審計人員應當回避的未執(zhí)行回避制度規(guī)定，未按照法定權(quán)限和程序取得與違法行為有關(guān)的證明材料，未充分聽取被審計單位和有關(guān)人員的申辨和陳述，或者未保守應當保守的有關(guān)秘密。

高

（4）完善全過程分級審計質(zhì)量控制體系，加強審計質(zhì)量監(jiān)督，嚴格審計質(zhì)量事故責任追究。

負有直接責任審計人員、

（5）完善審計業(yè)務會議的集體研究制度。

審計組長、

（3）審查環(huán)節(jié)。審計組、審計組所在部門、審計機關(guān)審理部門未按規(guī)定履行審核、復核、審理職責。

中

（6）嚴格執(zhí)行審計回避制度、“八不準”工作紀律等，確保審計獨立性。

審計組長、

（7）健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作機制，督促落實審計整改。

審計組所在部門負責人、

審理機構(gòu)負責人及審理人員

（4）決定環(huán)節(jié)。未按照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的處罰種類、幅度、程序等對被審計單位和相關(guān)人員的違法行為進行處罰，可能導致審計處罰決定被行政復議撤銷或變更、行政訴訟敗訴或者被政府裁決無效。

中

審計機關(guān)負責人

（5）送達執(zhí)行環(huán)節(jié)。未有效監(jiān)督被審計單位和當事人在審計處罰決定規(guī)定的期限內(nèi)履行生效的審計處罰決定；對拒不執(zhí)行審計決定的行為未采取相應措施。

低

審計組長、

審計組所在部門負責人

3

制止封存權(quán)

4

（1）制止環(huán)節(jié)。審計組未對被審計單位的違法行為及時予以制止，或者未向?qū)徲嫏C關(guān)報告；審計機關(guān)對情節(jié)嚴重或者制止無效的違法行為未及時審查并作采取相應措施。

中

（1）加強思想政治、黨紀政紀、政策法規(guī)、審計業(yè)務知識學習。

負有直接責任審計人員、

（2）健全管理制度，強化規(guī)則意識，提高審計工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。

審計組長、

（3）健全審計計劃、實施、審理、整改既相互分離又相互制約的科學審計業(yè)務管理體系。

審計機關(guān)負責人

（2）封存決定環(huán)節(jié)。對應當封存的有關(guān)資料或者資產(chǎn)未采取封存措施，或者未按照規(guī)定的條件、程序采取封存措施。

中

（4）完善全過程分級審計質(zhì)量控制體系，加強審計質(zhì)量監(jiān)督，嚴格審計質(zhì)量事故責任追究。

審計組長、

（5）完善審計業(yè)務會議的集體研究制度。

審計機關(guān)負責人

（3）執(zhí)行環(huán)節(jié)。未按照規(guī)定會同被審計單位相關(guān)人員對有關(guān)資料或者資產(chǎn)進行清點，開列并存留封存清單，加貼封條；未按照規(guī)定對已封存的有關(guān)資料或者資產(chǎn)進行保管，或者未按照規(guī)定指定被審計單位、委托與被審計單位無利害關(guān)系的第三人保管。

中

（6）嚴格執(zhí)行審計回避制度、“八不準”工作紀律等，確保審計獨立性。

負有直接責任的審計人員、

審計組長、

（4）事后監(jiān)管環(huán)節(jié)。未在法定封存期限內(nèi)及時進行審查，獲取審計證據(jù)，或者提請有關(guān)主管部門對被審計單位違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)進行處理；封存期限屆滿或者在封存期限內(nèi)完成對有關(guān)資料或者資產(chǎn)處理的，未按照規(guī)定解除封存或者予以退還。

低

負有直接責任的審計人員、

審計組長、

4

暫停撥付與使用權(quán)

4

（1）發(fā)現(xiàn)和受理環(huán)節(jié)。審計組未對被審計單位的違法行為及時予以制止，或者未向?qū)徲嫏C關(guān)報告；審計機關(guān)對未及時審查并作采取相應措施。

中

負有直接責任審計人員、

審計組長、

審計機關(guān)負責人

（2）制止環(huán)節(jié)。審計組未按照審計機關(guān)的決定對被審計單位的違法行為及時予以制止并取得審計證據(jù)；審計機關(guān)對情節(jié)嚴重或者制止無效的違法行為未及時審查并作采取相應措施。

中

負有直接責任審計人員、

審計組長、

審計機關(guān)負責人

（3）決定環(huán)節(jié)。未對應當采取暫停撥付與使用措施的違法行為未采取暫停撥付與使用措施，或者未按照規(guī)定的條件、程序采取暫停撥付與使用措施。

中

審計機關(guān)負責人

（4）事后處理環(huán)節(jié)。未對違法事實、證據(jù)等進行審核、復核、審理；未依法作出審計處理決定或者作出解除暫停撥付與使用決定。

中

5

審計監(jiān)督權(quán)

4

(1)計劃環(huán)節(jié)。未按規(guī)定編制、審批審計項目計劃，或者未按照規(guī)定向被審計單位送達審計告知書。

低

（2）實施環(huán)節(jié)。審計組和審計人員未按審計實施方案實施審計或者組織實施不當，導致重大問題未被發(fā)現(xiàn)；未按照法定職權(quán)和程序獲取審計證據(jù)、編制審計記錄，導致審計結(jié)論不準確、不適當；審計組長對審計工作底稿、審計證據(jù)等進行審核確認；對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告。

高

（3）終結(jié)環(huán)節(jié)。審計組的審計報告未按照規(guī)定征求被審計對象的意見；復核、審理人員未按規(guī)定履行職責；審計報告、審計決定等結(jié)論文書未按規(guī)定程序?qū)彾ā⒑灠l(fā)；對與法律、行政法規(guī)相抵觸的有關(guān)規(guī)定，未向有關(guān)主管部門提出糾正的建議，或者提請有權(quán)處理的機關(guān)依法處理；對依法應當追究有關(guān)人員責任的，未向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；對應當給予處理、處罰但超出審計機關(guān)法定職權(quán)范圍的違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，未移送有關(guān)主管機關(guān)、紀檢監(jiān)察機關(guān)、司法機關(guān)處理。

中

（4）監(jiān)督執(zhí)行和整改環(huán)節(jié)。未在規(guī)定的時間內(nèi)檢查或者了解被審計單位和其他有關(guān)單位的整改情況并督促落實整改；未按照規(guī)定向市政府或者受市政府委托向市人大常委會報告本級預算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

低

6

核查社會審計機構(gòu)審計報告

2

（1）核查環(huán)節(jié)。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的社會中介機構(gòu)違法行為不制止、不糾正；超越法定權(quán)限、違反法定程序?qū)嵤z查；隱瞞核查中發(fā)現(xiàn)的問題。

中

（2）處理環(huán)節(jié)。對核查或?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)的問題，未依法取得審計證據(jù)、編制審計記錄、提出處理意見；未按照規(guī)定進行審核、復核、審理；對依法應當處理、處罰的，未按照規(guī)定移送有關(guān)主管機關(guān)并有效監(jiān)督整改落實。

中

7

指導和監(jiān)督內(nèi)審工作

3

（1）受理環(huán)節(jié)。對內(nèi)部審計機構(gòu)或者人員的相關(guān)舉報、投訴未予受理、審核，或者未向?qū)徲嫏C關(guān)報告。

低

內(nèi)部審計工作指導部門負責人

（2）指導監(jiān)督環(huán)節(jié)。未按照規(guī)定開展論證、調(diào)研，代擬內(nèi)部審計制度；未按照規(guī)定開展內(nèi)部審計工作和內(nèi)部審計項目質(zhì)量檢查；未按照規(guī)定核查相關(guān)舉報、投訴事項；隱瞞審計、核查、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。

中

審計組負責人、內(nèi)部審計工作指導部門負責人

（3）處理環(huán)節(jié)。對核查或?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)的問題，未有效監(jiān)督有關(guān)單位整改。

中

審計機關(guān)負責人、審計組分管領(lǐng)導、審計組負責人、內(nèi)部審計工作指導部門負責人

8

要求報送資料權(quán)

2

（1）告知環(huán)節(jié)。未按規(guī)定告知被審計單位應提供的資料。

低

審計機關(guān)負責人、審計組成員

（2）管理使用環(huán)節(jié)。未按規(guī)定接收、保管被審計單位送審的資料，造成資料短缺、遺失；在審計監(jiān)督過程中利用被審計單位的資料徇私舞弊；造成泄密事故；未按照規(guī)定歸還相關(guān)資料或者歸檔。

中

審計組成員、審計組長

9

審計處理權(quán) 

4

（1）發(fā)現(xiàn)取證環(huán)節(jié)。審計組對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，未依法取得充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)、編制審計記錄；隱瞞被審計單位的存在的違法違規(guī)問題。

高

審計組成員、審計組長

（2）審核環(huán)節(jié)。對審計證據(jù)的充分性、適當性未進行審核；對審計發(fā)現(xiàn)問題應當處理的未提出處理意見；未按照規(guī)定征求被審計對象的意見，或者未充分聽取被審計對象的申辯和陳述。

中

審計組分管領(lǐng)導、審計組長

（3）決定環(huán)節(jié)。未按照規(guī)定進行復核、審理；對法定職權(quán)范圍內(nèi)應當作出審計處理的違法違規(guī)行為未按規(guī)定作出審計處理，或者作出的審計處理措施不當；超出法定職權(quán)、未按法定程序?qū)Ρ粚徲媶挝贿`反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為作出審計處理。

中

審計機關(guān)負責人、審計組分管領(lǐng)導、審理機構(gòu)負責人及審理人員

（4）監(jiān)督執(zhí)行和整改環(huán)節(jié)。未在規(guī)定時間內(nèi)檢查審計報告、審計決定執(zhí)行情況；對被審計單位拒不執(zhí)行審計決定的行為未采取相應措施。

低

審計機關(guān)負責人、審計組分管領(lǐng)導、審計組長