青陽縣2013年度本級預算執行和其他財政收支情況的審計結果公告

 

2014年11月18日

 

根據《中華人民共和國審計法》和《安徽省審計監督條例》的規定，縣審計局對2013年度縣本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。本次主要審計了縣財政局、縣地稅局、縣旅游局、縣司法局和縣衛生局及其部分下屬單位的預算執行情況，并對城鎮保障性安居工程、縣直單位經營性資產情況進行了專項審計調查，對廉租房建設項目、水庫除險加固工程、校安工程等實施了政府性投資項目審計?，F將審計結果公告如下:

一、縣級預算執行和其他財政收支審計情況

2013年，在縣委的堅強領導和縣人大的監督支持下，按照我縣經濟“全面轉型、加速崛起”這個總體目標，加快轉變經濟發展方式，促進經濟平穩較快發展，縣級預算執行和其他財政收支情況總體較好，完成了縣十四屆人大二次會議批準的各項預算任務。

——財政收支總量平穩增長，支出結構進一步優化。2013年度全縣財政收入完成13.2億元，較上年增長20%，其中：縣本級財政一般預算收入6.58億元，較上年增長6.5%。財力總規模達24.7億元，較上年增長38%，其中：縣本級財政預算內可用財力20.27億元。全縣公共財政預算支出達19.78億元，較上年增長20.9%，其中：縣本級公共財政預算支出15.75億元，增長15.06%。財政收支規模不斷擴大，財政保障經濟社會協調發展的能力不斷增強，2013年全縣教育、衛生、社會保障等民生支出達15.11億元,占整個財政支出的76.4%,進一步突出了“保運轉、保民生、促發展”  的總體支出原則。

——財政政策落實力度進一步加大，國有資產管理進一步規范。落實“營改增”、提高增值稅、營業稅起征點以及所得稅優惠等減輕小型微型企業稅費負擔的各項政策。完善了縣財政與開發區之間的財政分配體制，出臺了《青陽縣經濟開發區財政管理體制實施意見》，積極推動開發區財政管理體制的實施。加強國有資產管理工作，對縣直各單位和企業國有資產產權進行調查統計，進一步明晰產權關系。

——加大重點項目、重點工程的資金投入力度，進一步發揮財政資金使用效益。2013年突出對重點項目資金的扶持力度，加大重點工程建設投入。安排了“營改增”財政扶持資金7060萬元，南部新城、重點項目建設及市政工程資金5.7億元，扶持機電制造業首位發展、中小企業技術改造、企業獎勵資金8356萬元，再就業和小額貸款擔保保證金430萬元等，這些重點投入進一步改善了我縣的基礎設施面貌和投資環境，促進了我縣經濟全面健康發展。  

審計結果表明，2013年全縣財政預算收支總體執行情況良好，公共財政保障能力也得到了進一步增強。但隨著我縣經濟發展速度的不斷加快，發展需求與財力保障的矛盾日益突出，支柱產業不多，稅源有限，財政收入實現再跨越的壓力增大，收入的可持續增長與剛性支出快速增長之間的矛盾顯現，預算收支平衡壓力不斷加大。

審計發現的主要問題有：

1、應繳未繳預算收入。2013年非稅預算外資金賬“應繳預算收入”科目反映當年余額1081.6萬元未繳庫,上年結余部分686.9萬元,合計未繳庫金額1768.5萬元。

2、以“暫付款”名義支撥庫款。2013年，撥付縣財政局經建科用于市政重點工程建設資金和318國道升級征地拆遷支出3200萬元，該部分資金實質為財政支出，因年終財力結算不足，賬面列“暫付款”科目反映。

3、部分基建項目撥款手續不完整。2013年縣財政撥付縣住建委市政基礎設施建設資金12795萬元、污水處理配套管網建設資金1705萬元，資金撥付僅依據財政專項資金撥付審批表、政府函告、簽署領導意見的資金申請報告，未附相應項目的工程進度及資金到位情況等詳細信息。

4、非稅票據監管力度不夠，票款同行執行不到位。對各單位領用財政性票據所收款項是否全部繳入財政專戶，非稅局未完全核實。

5、往來款長期掛賬未清理。截止2013年底，縣財政局國庫科、農業科、農發辦項目資金往來科目歷年結轉余額計1.32億元長期未進行清理。

6、少征地方稅等收入338.7萬元。2013年我縣增值稅、消費稅、營業稅三稅合計4.64億元，根據有關法規規定當年城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加三項合計應收4311.7萬元，實收3973萬元，三項合計少征收入338.7萬元。

二、部門預算執行審計情況

今年主要審計了縣旅游局、縣衛生局以及縣司法局等三個部門及其下屬單位的預算執行情況。審計結果表明，被審部門和單位重視加強財務管理，預算收支、會計處理基本符合國家財經法規和預算管理規定。

審計發現的主要問題有：

1、未按協議約定時間收繳九子巖門票提成和房租。縣旅游局管理的安徽省青陽縣九子巖景區與皖北煤電在簽訂國有實物資產轉讓和旅游資源租賃協議書中約定：“當年門票提成和房屋租金旅管會應得部分應由皖北煤電在次年1月30日前一次性付清”，截止審計日，2013年度門票提成和房租收入沒有按照協議書如期收繳。

2、使用已廢止票據。截止審計日，縣旅游局仍在繼續使用縣財政已廢止的往來結算票據。

3、基層信息化項目未嚴格履行招投標程序、“四制”不健全。縣衛生局下屬衛生院網絡改造工程、衛生局電池機房維修工程和中心機房改造工程均未實施招標，且衛生院網絡改造工程未簽訂施工合同，工程價款的支付缺乏可靠依據。

4、公務卡結算存在安全隱患。縣衛生局及下屬二級機構報賬員公務卡涉及資金規模較大，資金安全存在一定的風險。2013年通過衛生局公務卡支出68.28萬元，占當年經費支出的27.1%；通過衛督所公務卡支出61.61萬元，占當年經費支出的33.2%，通過血防站公務卡支出175.2萬元，占當年經費支出的38.2%。

5、會議費中列支招待費?？h衛生局下屬衛督所2013年將3.53萬元招待費支出列“會議費”科目核算。

6、收入入賬不完整。縣司法局2013年度85萬元專項補助收入未入賬。

三、專項審計情況

（一）城鎮保障性安居工程審計

2013年主要對城鎮保障性安居工程項目進行了專項審計，該項目審計主要包括廉租住房、公共租賃住房和城市棚戶區改造的投資、建設、分配、運營情況，以及棚戶區改造安置、保障性住房分配和管理等情況。2013年，安徽省分解下達青陽縣城鎮保障性安居工程開工任務2050套，基本建成任務2050萬套，已全部完成任務。2013年，青陽縣通過實物安置方式實施棚戶區改造，保障棚戶區居民家庭1250戶3125人；通過發放租賃補貼、配租配售保障性住房等方式，保障中低收入住房困難家庭1070戶1731人。

審計發現的主要問題有：

1、保障性安居工程建設監理、勘察、設計環節未履行公開招投標程序。九子東路3#、4#樓公租房和開發區公租房項目在設計、勘察、監理等環節未依法履行招標程序。

2、保障性住房建成后部分空置超過1年。青陽縣空置未用超過一年的保障性住房總計471套，分別為：南華小區廉租住房4套、光明新村廉租住房32套、和平新村廉租住房82套、經濟開發區公共租賃住房80套、和平新村公共租賃住房87套、天宇物流公共租賃住房186套。由于符合保障條件的對象過少導致部分保障性住房空置。

對于上述審計發現的問題，相關部門積極采取措施進行整改。截至2014年2月底，已根據審計建議出臺和完善相關住房保障制度、政策文件等4個。2013年底已完成200余戶非青戶籍的行政機關事業單位的工作人員的公租房的申請審批，截止2014年9月底已配租125戶，其余正陸續實施配租中。

（二）縣直單位經營性資產管理和使用情況專項審計調查

2014年對縣國資辦管理的縣直單位經營性資產管理和使用情況進行了專項審計調查。重點核實了2012年1月至2013年6月期間血防站、社保中心等7家行政事業單位以及縣糧食局、縣商務局等單位下屬企業以及城市經營發展有限公司共計25家公司企業經營性資產的總值、經營性收支以及資產管理使用等情況。

截止2013年6月底，7家行政事業單位賬面固定資產合計1245萬元，經營性資產均為門面房,房屋出租面積為3240.6平方米,資產經營性收入合計56.64萬元；25家公司企業單位賬面流動資產合計2.59億元，賬面固定資產凈值合計1.03億元，經營性收入合計1.14億元，支出合計0.74億元。

審計發現的主要問題有：

1、實物與賬面不一致。縣糧食局、商務局、水務局、農委、供銷社及縣經信委下屬部分單位部分房屋、土地、苗木未登記固定資產或登記但未入賬；縣經信委、林業局部分下屬單位由于登記表登記不詳細等原因，部分實物與登記表難以核對一致，入賬與否及價值不詳或價值難以區分，縣林業局下屬木竹公司未設固定資產臺賬,具體資產情況無從核實，賬面僅小汽車登記入賬。

2、實物管理不規范，資產未及時清理。縣經信委、林業局、糧食局及縣商務局部分下屬單位房屋或土地被拆除、改擴建或被占用，部分設備已報廢或長期閑置，實物管理不規范，涉及的資產賬面價值未做調整處理。

3、資產產權歸屬不明，無人監管。縣農委下屬原種子公司資產產權歸屬情況不明，使用管理現狀不明;歸屬于原青陽縣自來水廠位于蓉城鎮西峰路的房屋（建房注冊號34076，房面積共1247.66平米，原值67.73萬元）目前產權歸屬不明。

四、政府性投資審計情況

2013年7月至2014年6月，縣審計局共完成了69個政府性投資建設項目的竣工結（決）算審計，包括廉租房建設項目、齊心等14座水庫除險加固工程、朱備學校教學樓等22個校安工程、童蛤路改建工程、天柱北路（318國道至新蓉城小學段）道排工程、縣人民醫院門診綜合樓工程等項目。建設單位報審工程結算總造價2.68億元，審計核減工程價款1466萬元，平均核減率為5.47%。

審計發現的主要問題有：

1、超概算建設，擅自擴大建設規模。廣德口水庫除險加固工程，省水利廳核定概算總投資565萬元，但實際完成總投資額為738.4萬元，超概算173.4萬元，超出比例達30.7%；社會兒童福利中心綜合樓工程，縣發改委批復總投資額為300萬元，實際完成總投資額為354萬元，超概算54萬元，超出比例達18%。且項目建設單位均未就相關事項報原審批部門批準。

2、違反合同約定多支付監理報酬。廣德口水庫除險加固工程，合同約定監理報酬按實際工程造價的2.5%計取，另計平行檢驗費用8000元，但總費用不超過概算批復金額15.01萬元。實際工程結算總價661.8萬元，應支付監理報酬15.01萬元，而項目建設單位已支付監理費16萬元，多支付0.99萬元。

3、擠占項目建設資金。部分水庫除險加固工程竣工驗收后，仍在建設成本中違規列支辦公費、交通費、車輛保險費等與該項目建設無關的費用計1.8萬元。

4、建設單位管理費、招待費超支嚴重。縣城區供水工程建設項目，實際入賬管理費支出76.9萬元，其中，招待費支出為30.3萬元。按照《基本建設財務管理規定》(財建[2002]394號)，該項目招待費支出超控制指標24萬元。審計已依法給予相應處罰。

5、監理單位履責不到位。縣社會兒童福利中心綜合樓工程，監理單位書面承諾為該項目監理機構配備總監理工程師1名、專業監理工程師2名、監理員1名。而實際僅有1名監理人員進駐施工現場，且召開工地例會、簽發工程變更單、計量、編寫監理日志以及對承包商報送的竣工結算審核確認等監理正常工作均未得到有效開展，違背《建設工程監理規范》及監理合同約定，審計已責令建設單位停止支付監理報酬1.4萬元。

6、資金管理和會計核算不規范。青陽縣2011年第一批通村公路工程、2011年度農村公路養護工程建設項目，縣交通運輸局未按規定將“公路建設資金”賬戶內資金撥付建設單位縣地方公路管理局進行統一核算，而是將部分資金直接支付給承包商、監理、設計等單位；縣人民醫院門診綜合樓工程，建設單位違規接受工程承包商和設備供應商提供的不合規票據合計金額1418萬元。

7、施工質量存在安全隱患。2012年校舍安全加固工程，現場踏勘發現，部分外墻面粉刷層的鋼筋部位已有明顯裂紋出現，進而會導致鋼筋銹蝕、腐爛，加固工程質量不容樂觀。

8、合同主體資質不明，履行合同不嚴謹。2011年度農村公路養護工程，建設單位委托設計人為池州市交通規劃設計院和浙江華匯交通設計有限責任公司池州分公司兩家公司，經審計發現，施工圖設計文件由浙江華匯交通設計有限責任公司編制，該文件卻加蓋了浙江華匯交通設計有限責任公司池州分公司公章和浙江華匯交通設計有限責任公司資質專業章；縣交通運輸局將該工程設計費用39,780.00元支付給池州市交通規劃設計院。

五、審計整改情況

對于審計查出的重大問題，縣政府高度重視，成立由縣監察局、審計局、縣政府督辦室等組成聯合督查組，對相關單位的審計整改情況進行了專項督查。截至目前，本年度審計項目已采取措施或正在采取措施進行整改的有：

1、本級預算執行方面。縣財政已將暫付款名義支撥庫款3200萬元于2014年度調整為基金支出，對應繳未繳預算收入問題，2014年初已全部繳入國庫, 對長期掛賬的往來款進行清理核實，對于非稅票據票款同行執行不到位、部分基建撥款手續不完整、少征收入等問題,財政部門正在陸續整改處理中。

2、部門預算執行方面。縣旅游局已將九子巖景區2013年度門票提成和房租收入于6月底收繳到位，已停用廢止票據并已報送縣非稅局核銷；縣衛生局和縣司法局對于公務卡結算存在的安全隱患，基層信息化項目未按規定實施招標、簽訂合同，收入入賬不完整問題，已經根據審計意見進行了審計整改，并制定了相關的內控制度。

3、政府投資審計方面。部分已在審計期間或結束后一段時間由建設單位完成整改。涉及廣德口水庫除險加固工程超概算、校安工程少量質量等問題，審計已與建設單位及其主管部門進行了磋商，目前仍在整改中。

對其他尚未整改到位的問題，縣政府將加強跟蹤督查，確保整改到位。

六、加強財政財務管理的意見

（一）加強預算編制工作，提高財政管理水平。將經營性資產租賃收入等政府非稅收入全額納入財政預算統一管理，完善預算編制內容，提高預算的完整性。嚴格“三公”經費、會議費、培訓費的管理，規范公款支出消費行為；加強對國庫集中支付環節的監管，規范公務卡結算行為，嚴格執行直接支付和授權支付規定，規范財政票據管理，加強財政監督檢查，防止資金滯留、長期掛賬等現象發生，提高財政資金使用效益。

（二）加強基本建設資金管理，規范項目財務核算。強化政府投資預算和投資計劃管理，按工程進度下撥項目資金，規范項目資金管理和使用，規范會計核算行為。加強項目建設日常管理，規范招投標行為，開展項目監督檢查，保證工程質量。