石壁水庫除險加固工程竣工決算審計情況

2018年6月29日

 

根據《中華人民共和國審計法》第二十二條的規定，青陽縣審計局派出審計組，對石壁水庫除險加固工程竣工決算進行了審計。縣水務局對其提供的資料的真實性和完整性負責。縣審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、基本情況

（一）項目建設情況

石壁水庫位于丁橋鎮牛山村，壩址坐落于長江水系七星河支流，建于1959年11月，1962年底完工。大壩為均質土壩，最大壩高11.20米，水庫集水面積6.3km²，總庫容170萬m³，是一座以灌溉、防洪為主，結合養殖的小（1）型水庫。2009年3月，縣水務局委托池州市水電勘測設計院對石壁水庫大壩進行安全鑒定，經市水務局組織專家評估復核，評定為“三類壩”，建議盡快進行除險加固。

池州市水務局下達池水務計〔2010〕49號文件，對青陽縣石壁水庫除險加固工程初步設計進行了批復，核定其概算總投資565.02萬元，其中：建筑工程388.98萬元、機電設備及安裝工程1.7萬元、金屬結構設備及安裝工程13.28萬元、臨時工程31.44萬元、獨立費用97.95萬元、基本預備費26.67萬元、水保及環保工程5萬元，主要建設內容包括壩體、壩基防滲處理，整修壩體、加固完善上下游護坡、下游排水體，溢洪道和放水涵洞處理等。

青陽縣重點小型水庫除險加固工程建設管理局擔任該項目業主，負責實施該水庫加固工程的建設工作。工程建設前期，縣水務局先后分別委托東華理工大學勘察設計院、池州市水電勘測設計院對石壁水庫進行地質勘探、編制施工圖設計。2010年10月31日，招標代理人安徽省江河水利水電工程監理咨詢有限公司對石壁、石湖兩座水庫除險加固工程的施工、監理分別捆綁進行公開招標。其中，石壁水庫中標施工企業為安徽水安建設集團股份有限公司，中標價為4,793,376.00元，業主與施工企業于2010年11月11日簽訂施工協議。由于石壁、石湖水庫除險加固工程建設監理兩次招標的有效投標人均不足三家，市水務局批準同意縣水務局選定符合資質要求的安徽省池州市九華工程咨詢有限公司擔任兩座水庫加固項目監理，簽約監理報酬為實際建安完成工程投資的2.5%（另計抽檢費用1.6萬元）。

該工程實際于2010年12月10日開工，2011年10月22日完工。2011年11月10日，縣水務局組織施工、監理、設計、質量監督機構、水庫運行管理單位丁橋鎮政府，對該項目單位工程進行了驗收，評定工程質量等級為“合格”。2012年10月25日，由市水務局、市水電工程質量監督站、縣財政局、縣檔案局、縣水務局等單位組成的竣工驗收委員會，對石壁水庫除險加固工程進行了竣工驗收，并予以通過。

（二）資金管理使用情況

池州市財政局《關于下撥2010年重點小型病險水庫除險加固（第二輪）中央專項補助資金的通知》（池財建〔2010〕253號）文件安排石壁水庫中央專項資金450萬元（首次撥付360萬元，其余20%待工程完工后，由市財政局按規定進行竣工決算審查，待批復后根據具體情況，統籌安排再予以撥付），縣民生辦33項民生工程資金預算安排石壁水庫縣級配套資金100萬元。

截至審計日止，該項目實際已到位資金550萬元，其中：中央補助資金450萬元、縣級配套資金100萬元。建設單位已使用項目資金4,950,097.00元，其中：工程預付款4,224,084.00元、結付供電設備及安裝費用7.5萬元、費用支出651,013.00元。

二、審計實施情況

審計實施過程中，縣審計局重點對項目建設程序執行情況，工程“四制”管理制度執行情況，資金的籌集與使用和其他財務收支情況，工程價款結算、支付以及工程造價控制等情況實施了審計。主要認真查閱了工程招投標文件、合同、變更簽證單、施工及竣工圖紙等工程資料，并組織建設單位、施工企業深入現場仔細勘察，對施工企業實際完成的工程量進行了審核，重點對水庫的壩體、護坡、溢洪道以及放水涵洞等工程量進行了逐一復測，并現場取證；對大壩防滲加固、放水涵洞開挖等隱蔽工程的審核，考慮到壩體安全等因素，未進行現場抽樣，審計結合施工圖、竣工圖、現場簽證以及施工期間的影像資料進行了復核性審查。

在對本項目財務審計過程中，縣審計局發現青陽縣重點小型水庫除險加固工程建設管理局憑其與丁橋鎮政府就落實石壁水庫施工用電事宜簽訂的協議、丁橋鎮政府與青陽縣力達電力安裝有限責任公司簽訂的《電氣工程施工合同》以及該公司編制的《石壁水庫10KV配電工程預算書》和提供給丁橋鎮政府的發票，就按照合同價一次性結付青陽縣力達電力安裝有限責任公司工程款7.5萬元。因縣水務局未能提供該電氣安裝工程前期招投標文件、竣工驗收報告及工程結算等必要資料，縣審計局經過調查了解基本弄清了相關情況，并及時向縣水務局主要領導進行了通報，要求其通知丁橋鎮政府和青陽縣力達電力安裝有限責任公司提供相關資料積極配合審計。經過縣水務局多次協調，青陽縣力達電力安裝有限責任公司補充編制了石壁水庫電氣安裝工程結算等資料，縣審計局重新組織三方進行現場勘察和取證，并要求扣減未安裝設備及其他未施工線路造價據實核定結算，該項審計工作截至2017年12月中旬完成。

三、審計結果

通過對石壁水庫除險加固工程及其財務進行審計，該項目實際完成投資額為5,909,964.56元，其中：建筑安裝工程投資5,173,131.61元（其中：供電設備及安裝60,333.65元）、待攤投資736,832.95元。審計核減建筑安裝工程結算造價243,373.39元，具體審核結果如下：

（一）  建筑安裝工程投資 

①建設單位報審大壩工程結算造價為5,341,505.00元，其中：臨時工程162,000.00元、大壩加固工程3,086,620.00元、溢洪道加固工程408,824.00元、放水涵洞加固工程1,313,609.00元、管理及其他工程1,200.00元、電氣設備及安裝工程23,650.00元、金屬結構設備及安裝工程115,804.00元、合同外新增工程195,422.00元、安全生產措施費34,376.00元。

審計后的結算造價為5,112,797.96元，其中：臨時工程162,000.00元、大壩加固工程3,057,749.79元、溢洪道加固工程383,567.46元、放水涵洞加固工程1,139,388.15元、管理及其他工程1,200.00元、電氣設備及安裝工程23,654.00元、金屬結構設備及安裝工程115,440.81元、合同外新增工程195,421.75元、安全生產措施費34,376.00元。審計核減結算價款228,707.04元，凈核減率為4.28%。

②供電設備及安裝：報審結算造價7.5萬元，審計后造價為60,333.65元，審計核減結算價款14,666.35元。

（二）  待攤投資

審計后的待攤投資為736,832.95元，其中：監理費135,819.95元、青苗補償費2萬元、工程檢測費7.2萬元、安全設計費25.73萬元、勘察費7.63萬元、測繪費4.37萬元、安全鑒定費10萬元、核查費0.5萬元、交通及差旅費21,120.00元、房租及電費4,071.00元、管理所炊事員工資1,500.00元、辦公費22.00元。

四、審計發現的主要問題和處理（處罰）意見

(一) 多結付供電設備及安裝工程費用14,666.35元。青陽縣重點小型水庫除險加固工程建設管理局于2010年11月20日就落實石壁水庫施工用電事宜與丁橋鎮政府簽訂協議書，授權丁橋鎮政府委托具有相應資質的用電安裝企業施工；丁橋鎮政府與青陽縣力達電力安裝有限責任公司簽訂《電氣工程施工合同》，合同價款為7.5萬元，青陽縣重點小型水庫除險加固工程建設管理局已全額結付上述安裝工程費用。經審計，該項工程結算價款為60,333.65元，建設單位多結付供電設備及安裝工程費用14,666.35元。

處理意見：責令縣水務局追回多結付的工程款14,666.35元，調整有關會計賬目，并將結果書面報至縣審計局。

(二) 在項目資金中違規列支機關經費48,042.00元。縣水務局在石壁水庫除險加固工程項目資金中列支局機關招待費28,850.00元、辦公費19,192.00元，共4筆合計48,042.00元。

建設單位的上述行為違反了《安徽省小型病險水庫除險加固項目專項資金管理暫行辦法》第十二條“重點小型病險水庫項目中央專項資金全部用于項目的大壩穩定、基礎防滲、泄洪安全等主體工程建設，不得用于非主體工程建設。小型病險水庫項目省級補助資金主要用于大壩穩定、基礎防滲、泄洪和放水建筑物等主體工程建設，項目單位不得擅自提高建設標準，擴大開支范圍”、《青陽縣財政專項資金管理辦法》第十二條“專項資金……實行專戶、專項管理，專款專用。任何單位和個人不得滯留、截留、挪用，不得用于專項資金規定使用范圍以外的開支”之規定。

處理意見：鑒于上述問題縣水務局已自行糾正，審計不再追究其相關責任。

五、審計建議

縣水務局應加強對項目建管機構的監督指導，嚴格落實主體責任，認真履行基本建設程序，有效防控投資建設過程中的各種風險。同時，需進一步規范財務管理、加強會計核算，切實提高資金使用效率，不得以任何理由、任何形式截留擠占和挪用專項資金，也不得用于平衡本級預算。