青  陽  縣  審  計  局

審 計 報 告

 

 

青審投報〔2020〕1號

 

 

 

 

 

 

 

 

 

被審計單位: 青陽縣地方公路管理局

審計項目:  丁明路暢通工程竣工決算審計

 

根據《中華人民共和國審計法》第二十二條的規定，青陽縣審計局派出審計組，自2019年9月18日至2019年12月10日，對丁明路暢通工程竣工決算進行了審計。青陽縣地方公路管理局對其提供資料的真實性和完整性負責。縣審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、基本情況

（一）項目建設情況

池州市交通運輸局根據省交通運輸廳分配我市農村道路暢通工程建設規模，于2016年3月14日下達池交綜規〔2016〕13號文件，我縣丁明路暢通工程被列入2016年度安徽省農村道路暢通工程建設計劃(鄉級公路)，工程計劃投資632.4萬元（補助資金253萬元、地方自籌379.4萬元）。池州市交通運輸局分別于2016年5月6日及8月4日下達池交綜規〔2016〕34號、池交建〔2016〕25號文件對丁明路暢通工程方案設計及施工圖設計進行了批復：該項目起點位于丁橋鎮獅山村，終點位于銅陵縣界，路線全長6.324公里；路基寬7.5米，路面寬6.5米，三級公路標準設計；路面結構為3cmAC-10+4cmAM-16+20cm水泥穩定碎石+級配碎石找平層；項目投資預算980萬元，資金來源為上級補助和地方自籌。

工程建設前期，建設單位縣地方公路管理局通過邀請招標分別確定設計單位及監理單位，中標設計及監理單位分別為安徽華運設計咨詢股份有限公司（設計費61,304.00元）、池州市工程建設監理有限公司(監理費率為工程總造價的0.89%，暫定60,030.00元)。安徽盛康工程管理有限公司受業主委托編制該項目招標控制價，項目預算造價為8,223,655.10元。安徽金瑞安工程咨詢有限公司受縣財政局委托對項目預算進行審查，審查后的招標控制價為8,017,854.00元。2016年6月28日，招標代理機構安徽藍天工程造價咨詢有限公司受托對本項目的施工組織公開招標，確定中標施工企業為安徽煜地建設工程有限責任公司，中標價（即合同價）為6,745,019.68元，約定工期120日歷天。2016年10月20日，建設單位通過公開招標方式，確定青陽縣農村公路工程（暢通工程）2016年第三方質量檢測項目中標單位為安徽省徽通路橋工程檢測有限責任公司，檢測費為503,226.01元。

工程施工期間，建設單位將合同內3cm厚瀝青混凝土及4cm厚瀝青碎石變更為4cm厚瀝青混凝土及6cm厚瀝青碎石；增加30cm縱向圓管涵100米；減少20cm厚水穩碎石基層7630m²、換填石渣3827m³、免燒磚漿砌邊溝（0.4*0.4蓋板）1228m及老路基飲用水管898m。上述變更累計減少預算55.33萬元，建設單位已按規定履行變更審批手續。

丁明路暢通工程實際于2016年8月10日開工、2017年1月20日完工。2017年4月，安徽省徽通路橋工程檢測有限責任公司對丁明路暢通工程路面工程實體及外觀進行了質量檢測，并出具工程檢測報告（報告編號：HTJC-2016-12-007G-005）,檢測結果符合相關規范要求。2018年4月24日，縣地方路管理局組織設計、監理、施工等單位對工程進行了交工驗收，綜合評價工程質量等級為“合格”。

（二）建設資金管理使用情況

截至審計日，賬面反映丁明路暢通工程實際已到位資金453萬元（省補專項資金253萬元，地方配套資金200萬元），已使用資金4,629,405.49元，其中：預付工程款4,513,101.49元、待攤費用116,304.00元（含設計費61,304.00元、監理費5萬元、清單編制費0.5萬元）。

二、審計實施情況

審計實施階段，縣審計局重點對項目建設程序執行情況、工程“四制”管理制度執行情況、資金的籌集與使用、建設成本和其他財務收支情況、工程價款結算、支付以及工程造價控制等情況實施了審計。協審機構安徽恒升工程項目管理有限公司派出了相關專業技術人員負責對本項目的結算造價進行審計，通過對報審工程資料的細致審查，并結合現場審計勘察數據重點對施工企業實際施工的工程量進行了認真復核，確認其結算內容的真實性、合法性。

通過審計發現，建設單位報審結算中水泥穩定碎石基層（厚200mm）、透層、細粒式瀝青混凝土（厚30mm）、中粒式瀝青碎石（厚40mm）等部分分項工程存在應扣未扣工程量；單孔鋼筋圓管涵、邊溝未嚴格按設計圖紙施工，結算單價仍執行原投標價。縣審計局已責成建設單位、施工企業據實核減應扣未扣工程量，對未嚴格按圖施工的分項工程根據實際完成內容調整單價，重新核定結算造價。

三、審計結果

截至審計日止，丁明路暢通工程實際已完成投資額5,796,313.87元，其中:建安工程投資5,656,558.60元、待攤投資139,755.27元，審計核減結算價款144,123.41元。具體如下：

（一）建筑安裝工程投資 建設單位報審該工程結算價款為5,800,682.01元，其中：合同價6,745,019.68元，累計變更減少944,337.67元。

安徽恒升工程項目管理有限公司受縣審計局委托對上述結算價款進行審核并出具《結算審核報告》（2019-417號），核定該工程結算造價為5,656,558.60元，其中：合同價6,745,019.68元，累計變更減少1,088,461.08元。審計核減造價144,123.41元，凈核減率為2.48%。建設單位、施工企業對審核結果均無異議。

（二）待攤投資 待攤費用支出139,755.27元，其中：設計費61,304.00元、監理費50,343.37元、檢測費23,107.90元、清單編制費0.5萬元。

四、審計建議

鑒于本項目資金尚有缺口，且存在擠占使用其他項目資金的現象，審計建議縣地方公路管理局要盡快籌措資金，彌補缺口，并嚴格按照《基本建設財務規則》（財政部令81號）、《青陽縣財政專項資金管理辦法》（青政〔2010〕24號）以及上級部門的有關規定，依法辦理工程竣工結算，并編制項目竣工財務決算。                         

 

 

二〇二〇年一月十四日

 

 

抄送: 縣政府，市審計局，縣監察委，縣發改委，縣財政局，縣交通局。