根據《中華人民共和國審計法》第十六條的規定和青政秘〔2020〕31號文件要求，我局派出審計組，于2020年7月15日至2020年8月14日，對縣直一級預算部門、單位2019年度預算執行及其他財政收支情況進行專項審計調查。本次審計調查采取大數據分析與現場抽查相結合的方式，重點關注了46家縣直一級預算部門、單位的預算執行及公用經費支出情況。現將專項審計調查報告如下：

一、 基本情況

（一）2019年部門預算執行情況

縣直46家一級預算部門、單位2019年年初預算匯總為:上年結余87.28萬元,當年收入預算25，100.20萬元(其中公共預算收入24，211.32萬元，財政專戶管理資金收入160.30萬元，其他收入728.58萬元),當年支出預算25，483.48萬元(其中基本支出 15，265.84萬元,項目支出 10，217.64 萬元),當年結余-296.0萬元。

縣直46家一級預算部門、單位2019年決算匯總為:年初結余1，042.40萬元，決算收入合計65，181.21萬元（其中一般公共預算財政撥款收入64，673.23萬元，政府性基金預算財政撥款收入376萬元，其他收入131.98萬元），決算支出合計 65，643.42萬元（其中基本支出36，390.28萬元,項目支出 29，253.14 萬元），年末結余 580.19萬元。

（二）2019年部門“三公”經費預算執行情況

縣直46家一級預算部門、單位2019年“三公”經費年初預算合計1240.74萬元，其中：因公出境5萬元，公務接待419.50萬元，公務用車運行維護費549.24萬元，公務用車購置267萬元。“三公”經費決算合計1216.10萬元，其中：因公出境10.3萬元，公務接待658.63萬元，公務用車運行維護費373.54萬元，公務用車購置173.63萬元。

二、審計評價

審計結果表明，2019年我縣縣直46家一級預算部門、單位財政撥款收入年初預算總計24，211.32萬元、決算總計64，673.23萬元，相差40，461.91萬元，決算數超預算數的167%。各部門、單位中，財政撥款收入決算數超預算十倍以上的有三家，決算低于預算的有三家。其中人員經費總計決算數超預算72.44%，相差9，001.87萬元，公用經費總計決算數超預算426.97%，相差12，122.57萬元，項目支出總計決算數超預算186.3%，相差19，035.49萬元。同時預決算編制和預算執行、方面還存在需要改進的問題。

三、審計調查發現問題

（一）部門決算編制不準確。2019年部門決算數與單位會計報表數字差異較大，如審計抽查的5家單位財政撥款收入數，決算表與單位會計報表相差較大；部門決算的相關支出數字如會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等科目決算數字與會計數字也存在差異。部門決算編制前未做好對賬工作，僅按縣財政部門下達數字填報。

審計意見：縣財政及相關部門單位應加強部門決算編制工作，對財政下達決算數字認真做好對帳工作，不得以估計數字填報，確保帳表一致，準確反映預算收支情況。

（二）部分單位預算執行不嚴格。46家一級預算單位中，公務用車運行維護費、會議費、培訓費有預算數無決算數分別有1、9、5家單位，公務用車運行維護費、會議費有決算數無預算數分別有6、18家單位。

審計意見：縣財政及相關部門應高度重視部門預算編制和執行工作，切實按照“全面規范透明、標準科學、約束有力”的要求，不斷提高部門預算編制質量，加強預算執行監控，強化預算剛性約束，促進提高預算執行率。

四、審計建議

（一）高度重視部門預算編制工作。各預算單位要切實加強對部門預算編制工作的組織領導，嚴格落實部門預算編制要求；財政部門要嚴格部門預算審核監督，在預算內容、支出定額、標準以及項目經費安排上，開“前門”、堵“后門”，進一步提升預算編制的科學化、精細化水平，提高部門預算執行的嚴肅性。按規定落實部門預算公開，接受社會監督。

（二）強化部門預算執行約束力。各預算單位應認真貫徹執行預算法，嚴格按照財政部門批復的預算，切實做到有預算不超支、無預算不動支。需調整預算的，各預算單位應當按照規定程序報送審批。財政部門應進一步完善監管措施，加強對部門預算執行情況的監督管理，防止擠占、挪用項目資金，保障各項事業的發展需要。

（三）切實提高會計信息質量。各預算單位要進一步加強財務管理，建立健全財務管理制度，編制決算前要切實做好對帳工作，切實提高會計核算質量。財政部門應進一步加強會計人員業務培訓，全面提升機關單位會計核算水平，保證部門預算執行結果的真實準確。

對本次審計調查發現的問題，請相關單位自收到本報告之日起60日內，將整改情況書面函告青陽縣審計局。

 

 

  

                                                                青陽縣審計局

                                                                 2020年9月29日