青陽縣人民政府辦公室關于印發修訂后的青陽縣政府投資建設項目審計監督辦法的通知

青政辦秘〔2018〕150號

 

各鄉鎮人民政府，縣經濟開發區管委會，縣政府各部門、各直屬機構：

《青陽縣政府投資建設項目審計監督辦法（修訂）》業經2018年12月3日縣政府第54次常務會議審議通過，現予印發，請遵照執行。

 

青陽縣人民政府辦公室  

2018年12月13日    

    

青陽縣政府投資建設項目審計監督辦法（修訂）

 

第一條 為加強對政府投資建設項目的審計監督，進一步規范政府性投資行為，提高投資效益，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《安徽省審計監督條例》等有關法律、法規，結合本縣實際，制定本辦法。

第二條 本縣行政區域內政府投資建設項目，以及與政府投資建設項目直接有關的建設、勘察、設計、施工、監理、采購等單位的財務收支，應當依法接受審計監督。

第三條 本辦法所稱的政府投資建設項目，是指本縣政府利用政府性資金進行的固定資產投資建設項目。政府性資金包括下列資金：

（一）財政預算安排的建設資金；

（二）納入財政預算管理的專項建設資金(基金)；

（三）政府融資以及政府債務資金；

（四）國際金融組織和外國政府的貸款、贈款；

（五）轉讓、出售、拍賣國有資產及其經營權所得的國有資產權益收入；

（六）土地使用權出讓金；

（七）法律、法規規定的其他政府性資金。

第四條 縣審計局應當對政府投資建設項目總預算或者概算的執行情況、年度預算的執行情況和年度決算、項目竣工決算，依法進行審計監督。

政府投資建設項目一般在工程竣工綜合驗收后安排竣工決算審計，但對財政性資金投入較大或者關系國計民生的政府投資建設項目，縣審計局按照縣政府的專門要求，對建設項目前期準備、建設實施、竣工使用等全過程進行跟蹤審計。

第五條 縣審計局是政府投資建設項目審計監督的主管部門。縣發展改革委、財政局、住建委、國土資源局、交通局、水務局等部門按照各自職責協助縣審計局開展政府投資建設項目的審計監督工作。

政府投資建設項目的建設單位及其主管部門應當加強對本單位或者本系統政府投資建設項目的內部審計。

第六條 縣審計局應當根據法律、法規和規章的規定，按照縣政府和上級審計機關的要求，確定年度政府投資建設項目審計工作重點，編制年度審計項目計劃，并抄送縣發展改革委、縣財政局等部門。

縣審計局編制政府投資建設項目年度審計項目計劃，應當征求縣發展改革委、縣財政局等部門意見。

縣政府交辦的政府投資建設項目的審計工作，縣審計局原則上應當按照交辦時間的先后安排審計，一次性交辦多個政府投資建設項目的，按照建設項目竣工驗收的時間順序安排審計。

第七條 縣審計局根據需要，可以委托具有法定資質的社會中介機構或者聘請具有與審計事項相關專業知識的人員參加審計工作。委托中介機構參與審計，應當通過公開招標方式選取，建立審計中介機構備選庫，并逐一簽訂委托服務協議，明確雙方的權利義務。

第八條 縣審計局對政府投資建設項目下列事項的真實性、合法性和效益性進行審計監督：

（一）建設程序執行情況；

（二）項目法人、招標投標、合同管理和工程監理等建設管理制度執行情況；

（三）征地、拆遷費用管理及使用情況；

（四）建設資金的籌集與使用、建設成本和其他財務收支情況；

（五）工程價款結算、支付以及工程造價控制情況；

（六）設備和材料的采購、保管和使用情況；

（七）竣工決算報表的編制、交付使用資產情況；

（八）工程質量管理情況；

（九）經濟、社會、環境等投資效益情況；

（十）法律、法規和規章規定需要審計的其他事項。

第九條 縣審計局可以對下列與政府投資建設項目有關的重要事項進行專項審計或者審計調查：

（一）專項建設資金的征集、使用和管理情況；

（二）涉及政府宏觀調控政策的重要事項；

（三）政府指定或者涉及公共利益的其他重要事項。

第十條 縣審計局對政府投資建設項目及與政府投資建設項目有關的重要事項實施審計或者審計調查，具有下列權限：

（一）要求被審計單位提供相關文件資料、財務資料和電子數據等資料；

（二）檢查被審計單位的有關文件資料、財務資料、合同、概（預）算、工程結算、竣工決算、工程監理資料和電子數據等資料；

（三）就審計事項的有關問題向相關單位和個人調查取證；

（四）法律、法規和規章規定的其他權限。

與政府投資建設項目直接有關的建設、勘察、設計、施工、監理、采購等單位，應當按照縣審計局的要求提供有關資料，并對提供資料的真實性、完整性負責。

第十一條 縣審計局按照全面審計、突出重點、確保質量的原則組織審計：

（一）總投資額500萬元以上（含500萬元）的政府投資建設項目列入重點審計范圍，編制年度審計項目計劃，由縣審計局直接組織審計；

（二）總投資額在50萬元以上（含50萬元）、500萬元以下的政府投資建設項目審計，可根據需要或縣政府的要求，由縣審計局或項目主管部門組織社會中介機構實施。主管部門委托社會中介機構實施審計，需向縣審計局履行送審前和審計結果備案手續，并在縣審計局招標選定的社會中介機構備選庫中選定；

（三）總投資額50萬元以下的政府投資建設項目審計，由建設單位組織社會中介機構實施。建設單位委托社會中介機構實施審計，需向縣審計局履行送審前和審計結果備案手續，并在縣審計局招標選定的社會中介機構備選庫中選定；

（四）對涉及國家安全、國家秘密以及其他特定事項，投資額在50萬元以下的政府投資建設項目審計，縣審計局應依據有關法律、法規的規定直接組織審計；

（五）縣審計局負責加強對委托的社會中介機構和聘請的相關人員的指導、監督，加大對委托審計項目的復核力度，復核比例不少于30%。

第十二條 政府投資建設項目應當由項目建設單位提供紙質審計資料原件及電子資料，無法核定真實性的涉及工程價款的紙質復印資料不能作為計價依據。建設單位提供的資料不全，需要施工、監理等單位提供相關審計資料的，縣審計局應當書面向建設單位告知提供補充資料的清單和截止期限。資料提供單位負責對送審資料的真實性、合法性、完整性作出書面承諾。拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由縣審計局依法予以處罰。

建設單位應當嚴格限制設計變更和現場簽證，不符合政府投資建設項目設計變更及工程量現場簽證相關規定的，不予計價。

送審資料報送齊全后，縣審計局按程序正式下達審計通知書，召開審計見面會，正式啟動審計工作。

第十三條 審計計價應當嚴格執行法律、法規及計價規范準則要求。計價執行順序為：招標文件、合同有特別規定的，按特別規定計價；沒有特別規定的，按投標報價、《池州工程造價信息》計價；未公布信息價的，比照周邊城市信息價的均價計價；專業設備或特殊材料依據上述方式仍無法計價的，由建設行政主管部門牽頭，組織由建設、施工、監理及縣公共資源交易監督管理局等單位參加的詢價小組進行詢價，出具詢價結果報告，并依此計價。

第十四條 審計過程中，縣審計局應當組織建設、施工、監理單位及審計專業人員，進行現場踏勘，按規定核實工程量。竣工圖紙、變更資料、現場簽證等與審計現場勘察結果不符的，均以現場勘察結果為準。所有實測結果均由參加單位現場簽字確認。

施工單位進場后對原勘察單位勘察結果有疑問需要重新勘察或補勘的，應當及時履行報批程序，由原勘察單位組織重新勘察或補勘，并重新出具勘察報告，作為工程量計算依據，其他勘察結果不作為計算依據。

第十五條 工程量價核對應當在縣審計局認可的場所、并在審計人員和建設單位項目駐地工程師（建設項目甲方代表）的見證下進行。審計中對報審的工程決算報表中重復計量、計價和套用定額錯誤的，一律依法依規予以糾正。凡涉及工程造價的所有爭議，均需列出爭議事項表，提交爭議事項協調會議研究解決，并形成會議紀要，作為審計執行依據。審計人員不得與施工單位進行個別協商解決工程造價事項。

第十六條 審計機關應當對委托審計過程質量進行全過程控制和檢查，對受托審計項目的審計證據和審計關鍵環節按不低于15%的比例組織抽查，并對發現的審計質量問題及時提出書面意見，督促糾正到位。對受托中介機構審計質量達不到要求，無技術力量或對問題拒不整改糾正的，應當終止委托合同，并依法給予受托中介機構、相關責任人員相應的處理、處罰。

第十七條 審計組應當建立審計三級復核機制，即：審計人員復核制、審計組長復核制和部門負責人復核制，以確保審計質量和有效防范風險。對審計中發現的重大問題或情況，應當及時報告。

第十八條 審計中產生的爭議事項應當通過爭議事項協調會議和重大爭議事項聯席會議研究解決。

爭議事項協調會由縣審計局召集，建設、監理、施工等單位參加，主要解決一般爭議事項和技術層面的問題，并根據需要出具會議紀要，作為審計執行依據。

重大爭議事項聯席會議由縣人民政府或授權相關部門召集，縣發展改革委、財政局、住建委、交通運輸局、水務局、審計局、公共資源交易監督管理局等相關職能部門參加，必要時聘請法律顧問參加，主要解決重大爭議事項或在爭議事項協調會上未能達成一致意見的爭議事項。聯席會議結果在向縣人民政府報告后出具會議紀要，作為爭議事項處理依據。

第十九條 建設單位應當加強對報送決算資料的審核，對施工企業報送的竣工決算虛高的，應當要求其重新編制。審計發現報送審計的結算造價不實，應當按照下列方式處理：

（一）審計對工程價款核減率在10%及以下的，由縣財政承擔委托中介機構或聘請專業人員的審計費用；

（二）審計對工程價款核減率在10%以上、15%及以下的，由縣財政承擔10%以下部分的委托中介機構或聘請專業人員的審計費用，超過10%部分的由施工企業承擔；

（三）審計對工程價款核減率在15%以上的，委托中介機構或聘請專業人員的全部審計費用由施工企業承擔；

（四）需施工企業承擔的審計費用，建設單位在辦理結算時予以扣除；

上述處理方式應當在建設工程合同中約定。

第二十條 政府投資項目審計費用列入年度財政預算或計入工程建設成本。其中，按合同約定應當由承建單位承擔的審計費用，由建設單位負責從工程價款中扣減，委托中介機構的審計費用采用“誰委托、誰支付”方式。

第二十一條 縣財政局對政府投資建設項目進行投資評審的，應當在投資評審結束后，將評審結論抄送縣審計局。縣審計局進行政府投資建設項目審計，可以利用財政部門對政府投資項目作出的投資評審結論。

第二十二條 縣審計局應當根據政府投資建設項目的規模確定審計期限，審計期限不得超過3個月。因特殊情況，經縣審計局負責人批準，可以適當延長，延長期限最長不得超過2個月。

第二十三條 縣審計局應當及時向縣人民政府報告政府投資建設項目審計結果，并抄送縣發展改革、財政等有關部門。

第二十四條 政府投資建設項目審計結果經縣人民政府批準后，依法向社會公布。縣審計局公布審計結果時應當保守國家秘密和被審計單位的商業秘密。

第二十五條 被審計單位及其有關人員在政府投資建設項目中有違法違規行為，屬于縣審計局處理、處罰職權范圍內的，由縣審計局依法依規處理、處罰，并建議有關部門對有關責任人給予行政處分；不屬于縣審計局處理、處罰職權范圍內的，移送有關部門處理、處罰，有關部門應當依法及時作出處理、處罰，并將處理、處罰結果書面通知縣審計局；構成犯罪的，移送司法機關依法追究法律責任。

第二十六條 被審計單位違反本辦法規定，未按照要求提供有關資料，或者提供的資料不真實、不完整的，由縣審計局責令改正、通報批評；拒不改正的，依法追究法律責任。

第二十七條 建設單位違反有關規定，政府投資建設項目工程結算中多計工程價款的，由縣審計局責令據實調整。

第二十八條 縣審計局委托社會中介機構或聘請的相關專業人員在政府投資建設項目審計中有違法行為的，縣審計局應當及時停止其承擔的工作，依法追究法律責任。

第二十九條 縣審計局工作人員有下列行為之一的，依規給予政務處分；情節嚴重的，依法追究其刑事責任：

（一）弄虛作假、出具虛假審計報告的；

（二）隱瞞被審計單位和建設項目存在的違反國家財經法規行為的；

（三）明知與被審計單位或者審計事項有利害關系而不主動回避，并造成嚴重后果的；

（四）泄露國家秘密或者被審計單位商業秘密的；

（五）濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的；

（六）違反法律、法規規定的其他行為。

第三十條 本辦法在適用中的具體問題由縣審計局負責解釋。

第三十一條 本辦法自發布之日起施行。本辦法發布前我縣制訂的政府性投資項目審計管理規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。