2023年8月18日，縣財政局印發了《青陽縣財政局關于深化零基預算改革開展2024年部門預算編制工作的通知》，根據“誰起草、誰解讀”的原則，現由縣財政局黨委委員、預算股股長慈國忠對此政策作如下解讀：

一、決策背景和依據

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大精神和中央經濟工作會議精神，深入學習貫徹習近平總書記重要講話重要指示精神，全面落實中央、省市和縣委、縣政府重大決策部署，牢固樹立以政領財、以財輔政理念，從編制2023年預算起，我縣開始全面實施零基預算改革，2023年8月出臺《青陽縣進一步深化預算管理制度改革全面實施零基預算工作方案》，建立健全能增能減的資金安排機制，構建規范透明、標準科學、約束有力的預算編制體系。

根據我縣一年來的實踐，2023年預算執行中存在有科目混用、科目調劑比率過高和部分項目預算不足等問題，反映了預算編制的精準度仍需加強。2024年我縣根據《中華人民共和國預算法》、《安徽省人民政府關于印發安徽省全面實施零基預算改革方案的通知》、《青陽縣進一步深化預算管理制度改革全面實施零基預算工作方案》等要求印發了《青陽縣財政局關于深化零基預算改革開展2024年部門預算編制工作的通知》，布置好2024年預算編制工作。

二、制定意義和總體考慮

鞏固深化零基預算改革，不僅是當前預算管理迫切的需求，也是解決當前收支矛盾、財政平衡的迫切的需求。加大財政資金統籌力度，優化支出結構，在編制2024年預算時實現所有預算單位、所有預算項目零基預算編審全覆蓋，更加科學、精準、有效安排預算資金，提高財政資源配置效率。

三、研判和起草過程

按照縣政府工作安排，一是學習省財政下發的《關于深化零基預算改革做好省級部門2024-2026年支出規劃及2024年預算編制工作的通知》，領悟上級文件精神。二是在全市預算工作編制會議上，與其他縣區交流討論零基預算實際實施中的問題、困難和有效的做法，最后形成內容初稿，經多次討論、修訂，于2023年8月18日起施行。

四、工作目標

堅持以政領財、以財輔政，鞏固深化零基預算改革，加大財政資金統籌力度，優化支出結構，增強重大項目財力保障；堅決落實過緊日子要求，嚴控一般性支出；強化預算績效管理，提高財政資源配置使用效率；統籌發展和安全、當前和長遠，防范化解地方政府債務風險，確保財政運行平穩可持續；加強新時代財會監督，嚴肅財經紀律，硬化預算約束，為全面建設現代化“九華圣境、靈秀青陽”提供堅實財政保障。

五、主要任務

《通知》明確了3個方面共9項具體工作內容。

一是深化零基預算改革，加大資金統籌力度。集中財力、強化統籌，優先足額保障“三保”支出，重點保障落實中央、省、市和縣委、縣政府重大決策部署和重點工作安排。

二是落實過緊日子要求，嚴控一般性支出。細化預算編制，規范支出標準。繼續壓減非剛性、非重點支出。加強項目支出標準與預算管理一體化的有機融合，強化支出標準應用，提高年初預算編制細化率和到位率。

三是強化預算績效管理，提高財政資金使用效益。強化新增重大政策、項目事前績效評估和財政重點項目抽審工作，嚴格審核立項的必要性、可行性和緊迫性，未開展事前績效評估或財政抽審不通過的，不安排預算。將上一年度績效評價結果與預算資金安排掛鉤，聚焦資金提質增效。

六、創新舉措

（一）預算安排原則。2023年按照堅決打破預算基數依賴，構建該保必保、應省盡省、講求績效的預算安排機制，增強黨委、政府決策部署保障能力的原則；2024年按照完善該保必保、應省盡省、講求績效的資金安排機制，強化重大項目任務財力保障的原則。2024年預算編制強調健全支出預算排序機制，原則上按“保基本民生、保工資、保運轉”支出、地方政府債券還本付息支出、政府年度重點保障事項清單確定的支出，部門必須開展的一般事業發展支出和其他支出的順序安排預算。

（二）收入預算的編制。包括財政撥款收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入預算以及動用非財政撥款結余等。對事業收入、上級補助收入和其他收入等，各預算單位應分析歷年收入情況和年度收入增減變動因素，分類分項測算并編報，標明收入名稱及來源。強調加大財政撥款和非財政撥款資金統籌使用力度，本部門非財政撥款收入能夠滿足需要時，不得申請財政撥款支出。加強不同年度間資金的統籌，預算安排時優先使用結轉結余資金。因此，預算單位收入編制，必須應編盡編。

（三）支出預算的編制。根據預算管理一體化要求，支出預算按照性質和用途分為人員類、運轉類和特定目標類項目支出。重點提出了推進支出標準體系建設，這是改革難度較大的部分，也是改革向深層推進的部分，破局的關鍵。人員類項目支出應按照定員定額標準、結合實際編報；運轉類項目支出，要求推進支出標準體系建設，加強基本支出定員定額管理，調整完善縣級基本支出定額標準體系，合理保障部門履職需要。在下一步的編制中，我們將與各單位全面梳理現有標準情況，結合財力、保障原則，制定我縣基本支出定額標準體系、運轉類定項支出標準等。

特定目標類項目支出將繼續加大項目清理力度，樹牢“先謀事、再排錢”理念，堅持“先有項目再安排預算”原則。編制中優先安排文件中“重點工作”，原則上按“保基本民生、保工資、保運轉”支出、地方政府債券還本付息支出、政府年度重點保障事項清單確定的支出，部門必須開展的一般事業發展支出和其他支出的順序安排預算。

（四）支出預算要同步細化編制。

1.預算績效目標。加強對新增重大政策和項目的必要性、經濟性、可行性、合理性、合規性的論證評估。“三本預算”中的所有項目（財政政策）、部門整體支出、單位整體支出需在年初編制或年中調整預算時同步申報或調整績效目標，實現績效目標全覆蓋。同時，強化政策集成和資金協同，嚴格新增重大政策和項目事前績效評估。（重點工作中要求的《通知》中沒有明確提出，但《方案》中有。）

2.政府采購預算。根據政府采購目錄及限額標準，對公用經費和項目經費中達到政府采購標準的支出細化編制政府采購預算，并落實政府采購信息公開要求，做到“意向公示、項目公開、結果告知”。要求對應由本單位正常履行職責的工作事項，嚴禁通過政府購買服務方式變相增加財政開支。加大閑置資產統籌盤活力度，新增資產配置要與資產存量情況、盤活成效等掛鉤；嚴禁超標準、超數量配置資產。

七、保障措施和下一步工作措施

一是加強組織領導。各部門要承擔起主體責任，開展預算編制工作時要明確工作職責，加強對二級機構的指導督促，密切協調配合完成2024年預算編制。

二是完善管理制度。一方面修訂《縣直部門預算編制管理辦法》，另一方面完善健全我縣公用經費定額標準體系。

三是加強業務培訓。在9、10月份，我們擬分階段、分板塊開展業務人員培訓，主要內容為技術操作培訓、預算績效培訓、財務業務培訓等。

 （解讀人：慈國忠   咨詢電話：５０２０５０8）